甲工業企業為一家居民企業，本年發生經營業務如下 (1)全年取得產品銷售收人5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元。 (2)其他業務收人800萬元，其他業務成本550萬元 (3)取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。 (4)發生的管理費用760萬元：其中新技術的研究開發費用為60萬元、業務招待費用70萬元；發生財務費用200萬元。 (5)取得直接投資其他非上市居民企業的權益性收益34萬元， (6)取得營業外收人100萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求計算下列各題： (1)計算該企業本年度利潤總額： (2)計算該企業本年度納稅調額。 (3)該企業本年度應納稅所得額。 (4)該企業本年度應納企業所得稅額。

(1)全年取得產品銷售收人5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元。(2)其他業務收人800萬元，其他業務成本550萬元(3)取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。(4)發生的管理費用760萬元：其中新技術的研究開發費用為60萬元、業務招待費用70萬元；發生財務費用200萬元。(5)取得直接投資其他非上市居民企業的權益性收益34萬元，(6)取得營業外收人100萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求計算下列各題：(1)計算該企業本年度利潤總額：(2)計算該企業本年度納稅調額。(3)該企業本年度應納稅所得額。(4)該企業本年度應納企業所得稅額。

答： (1)該企業本年度利潤總額： 產品銷售收入：5600萬元 產品銷售成本：4000萬元 其他業務收入：800萬元 其他業務成本：550萬元 利息收入：40萬元 非增值稅銷售稅金及附加：300萬元 管理費用：760萬元 其中：新技術的研究開發費用：60萬元 業務招待費用：70萬元 財務費用：200萬元 直接投資其他非上市居民企業的權益性收益：34萬元 營業外收入：100萬元 營業外支出：250萬元（其中含公益性捐贈38萬元） 利潤總額 = 5600 - 4000 %2B 800 - 550 %2B 40 %2B 300 - 760 - 200 %2B 34 %2B 100 - 250 = 1614萬元。 (2)納稅調整： 新技術的研究開發費用可以在稅前加計扣除，調減應納稅所得額60萬元。 業務招待費應按發生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰，即(70 - 70×60%) > (5600 %2B 800)×5‰。所以業務招待費可以全額扣除，無需調整。 直接投資其他非上市居民企業的權益性收益屬于免稅收入，調減應納稅所得額34萬元。 公益性捐贈在年度利潤總額的12%以內可以扣除，超過部分不得扣除。應納稅所得額為1614萬元，公益性捐贈扣除限額為1614×12%=193.68萬元，實際公益性捐贈為38萬元，所以公益性捐贈可以全額扣除，無需調整。 納稅調整后所得=1614-60-34=1518萬元。 (3)該企業本年度應納稅所得額=1518%2B76%2B70-250=1414萬元。 解釋：管理費用中其他費用如辦公費、差旅費等未提及，所以無需調整。財務費用中其他費用如匯兌損益等未提及，所以無需調整。營業外支出中其他支出如資產盤虧、報廢損失等未提及，所以無需調整。 (4)該企業本年度應納企業所得稅額=1414×25%=353.5萬元。

甲工業企業為一家居民企業，本年發生經營業務如下(1)全年取得產品銷售收人5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元。(2)其他業務收人800萬元，其他業務成本550萬元(3)取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。(4)發生的管理費用760萬元：其中新技術的研究開發費用為60萬元、業務招待費用70萬元；發生財務費用200萬元。(5)取得直接投資其他非上市居民企業的權益性收益34萬元，(6)取得營業外收人100萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求計算下列各題：(1)計算該企業本年度利潤總額：(2)計算該企業本年度納稅調額。(3)該企業本年度應納稅所得額。(4)該企業本年度應納企業所得稅額。

答： 你好，同學，這個題我幫你解答

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師 報所得稅 營業成本是 營業成本+其他業務收入 還是營業成本=主營業務成本+其他業務成本+三項費用+營業外支出

答： 你好同學！營業成本=主營業務成本%2B其他業務成本，不包括三項費用