(1)全年取得產(chǎn)品銷售收人5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收人800萬元，其他業(yè)務(wù)成本550萬元(3)取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。(4)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元：其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。(5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元，(6)取得營業(yè)外收人100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬元）。要求計(jì)算下列各題：(1)計(jì)算該企業(yè)本年度利潤總額：(2)計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)額。(3)該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。(4)該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答： (1)該企業(yè)本年度利潤總額： 產(chǎn)品銷售收入：5600萬元 產(chǎn)品銷售成本：4000萬元 其他業(yè)務(wù)收入：800萬元 其他業(yè)務(wù)成本：550萬元 利息收入：40萬元 非增值稅銷售稅金及附加：300萬元 管理費(fèi)用：760萬元 其中：新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用：60萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：70萬元 財(cái)務(wù)費(fèi)用：200萬元 直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益：34萬元 營業(yè)外收入：100萬元 營業(yè)外支出：250萬元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬元） 利潤總額 = 5600 - 4000 %2B 800 - 550 %2B 40 %2B 300 - 760 - 200 %2B 34 %2B 100 - 250 = 1614萬元。 (2)納稅調(diào)整： 新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰，即(70 - 70×60%) > (5600 %2B 800)×5‰。所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額扣除，無需調(diào)整。 直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元。 公益性捐贈(zèng)在年度利潤總額的12%以內(nèi)可以扣除，超過部分不得扣除。應(yīng)納稅所得額為1614萬元，公益性捐贈(zèng)扣除限額為1614×12%=193.68萬元，實(shí)際公益性捐贈(zèng)為38萬元，所以公益性捐贈(zèng)可以全額扣除，無需調(diào)整。 納稅調(diào)整后所得=1614-60-34=1518萬元。 (3)該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額=1518%2B76%2B70-250=1414萬元。 解釋：管理費(fèi)用中其他費(fèi)用如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等未提及，所以無需調(diào)整。財(cái)務(wù)費(fèi)用中其他費(fèi)用如匯兌損益等未提及，所以無需調(diào)整。營業(yè)外支出中其他支出如資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢損失等未提及，所以無需調(diào)整。 (4)該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1414×25%=353.5萬元。

甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)全年取得產(chǎn)品銷售收人5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收人800萬元，其他業(yè)務(wù)成本550萬元(3)取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。(4)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元：其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。(5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元，(6)取得營業(yè)外收人100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬元）。要求計(jì)算下列各題：(1)計(jì)算該企業(yè)本年度利潤總額：(2)計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)額。(3)該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。(4)該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答： 你好，同學(xué)，這個(gè)題我?guī)湍憬獯?

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師 報(bào)所得稅 營業(yè)成本是 營業(yè)成本+其他業(yè)務(wù)收入 還是營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+三項(xiàng)費(fèi)用+營業(yè)外支出

答： 你好同學(xué)！營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本%2B其他業(yè)務(wù)成本，不包括三項(xiàng)費(fèi)用