某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的稅法規(guī)定，按平均年限法計(jì)提折舊的本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為￥3,000,000按平均年限法計(jì)提折舊為￥900,000按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計(jì)算，本月應(yīng)交所得稅款定做會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好，同學(xué)。 借 所得稅費(fèi)用 300萬(wàn)*25% 貸 遞延所得稅負(fù)債 90萬(wàn)*25% 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅 （300萬(wàn)-90萬(wàn)）*25%

某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的稅法規(guī)定，按平均年限法計(jì)提折舊的本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為￥3,000,000按平均年限法計(jì)提折舊為￥900,000按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計(jì)算，本月應(yīng)交所得稅款定做會(huì)計(jì)分錄。問(wèn)：不應(yīng)該是該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異嗎？ 在計(jì)算所得稅時(shí)扣除

答： ?您好，固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原值-稅法折舊，本題是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，有90晚的可抵扣暫時(shí)性差異，形成=90*25%=22.5的遞延所得稅資產(chǎn).在計(jì)算應(yīng)納稅所得額要加上90. ? 借 遞延所得稅資產(chǎn) 22.5 ? ? ? ? 所得稅費(fèi)用75 ? ? ?貸 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 97.5

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某公司2019年末取得一項(xiàng)管理用因定資產(chǎn)，成本210萬(wàn)元，使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法折舊，稅法按年數(shù)總和法折舊，稅法使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2020年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。確認(rèn)當(dāng)期所得稅、遞延所得稅并作出會(huì)計(jì)處理，計(jì)算所得稅費(fèi)用。

答： 您好，雙倍余額遞減法=210*2/6=70 年數(shù)總和法=210*6/21=60 會(huì)計(jì)上的折舊是60，稅法上的是70，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，也就是遞延所得稅資產(chǎn)=10*0.25=2.5 當(dāng)期所得稅=1000*25%=250 所得稅費(fèi)用=250-2.5=247.5 對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn)2.5 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 2.5 借：所得稅費(fèi)用250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250 以上答案僅供參考。