某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的稅法規(guī)定，按平均年限法計(jì)提折舊的本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為￥3,000,000按平均年限法計(jì)提折舊為￥900,000按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計(jì)算，本月應(yīng)交所得稅款定做會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好，同學(xué)。 借 所得稅費(fèi)用 300萬(wàn)*25% 貸 遞延所得稅負(fù)債 90萬(wàn)*25% 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅 （300萬(wàn)-90萬(wàn)）*25%

某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的稅法規(guī)定，按平均年限法計(jì)提折舊的本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為￥3,000,000按平均年限法計(jì)提折舊為￥900,000按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計(jì)算，本月應(yīng)交所得稅款定做會(huì)計(jì)分錄。問(wèn)：不應(yīng)該是該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異嗎？ 在計(jì)算所得稅時(shí)扣除

答： ?您好，固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原值-稅法折舊，本題是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，有90晚的可抵扣暫時(shí)性差異，形成=90*25%=22.5的遞延所得稅資產(chǎn).在計(jì)算應(yīng)納稅所得額要加上90. ? 借 遞延所得稅資產(chǎn) 22.5 ? ? ? ? 所得稅費(fèi)用75 ? ? ?貸 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 97.5

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

"某固定資產(chǎn)賬目原值 100 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，直線法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)上按 4 年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定應(yīng)按5年計(jì)提折舊所得稅率 25%。假設(shè)各年會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為 500萬(wàn)元，作出各年有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄"

答： 會(huì)計(jì)上每年按 100 萬(wàn)元計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按 5 年計(jì)提折舊，所得稅率 25%，每年會(huì)計(jì)利潤(rùn) 500 萬(wàn)元，每年會(huì)計(jì)分錄為： 1. 折舊費(fèi)用 100 萬(wàn)元 2.所得稅費(fèi)用：5 年期間折舊額×25%= 25 萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：稅法規(guī)定折舊費(fèi)用的期限可能不同于會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊的期限，因此，在計(jì)算所得稅時(shí)，應(yīng)注意折舊所用期限和稅率是否符合稅法規(guī)定。