某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的稅法規(guī)定，按平均年限法計(jì)提折舊的本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為￥3,000,000按平均年限法計(jì)提折舊為￥900,000按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計(jì)算，本月應(yīng)交所得稅款定做會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好，同學(xué)。 借 所得稅費(fèi)用 300萬*25% 貸 遞延所得稅負(fù)債 90萬*25% 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅 （300萬-90萬）*25%

甲公司為高新技術(shù)開發(fā)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15％，甲公司2018年12月1日購入設(shè)備一臺(tái)，原值200萬元，凈殘值為零。稅法規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為5年：會(huì)計(jì)規(guī)定采用雙倍余額遞減法，折舊年限為5年。假設(shè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為1000萬元。2020年12月31日甲公司預(yù)計(jì)2021年以后所得稅稅率將變更為25％。計(jì)算2020年12月31日應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

答： 會(huì)計(jì)每年折舊=200/5=40，20年賬面價(jià)值=200-40*2=120 稅法每一年折舊=200*0.4=80，稅法第二年折舊=120*0.4=48，20年計(jì)稅基礎(chǔ)=200-80-48=72 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(120-72)*0.25=12 借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅? 12 貸：遞延所得稅負(fù)債? ?12

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某固定資產(chǎn)賬目原值 100 萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，直線法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)上按 4 年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定應(yīng)按5年計(jì)提折舊所得稅率 25%。假設(shè)各年會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為 500萬元，作出各年有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

答： 您好！ 第一年至四年： 借：遞延所得稅資產(chǎn)1.25 借：所得稅費(fèi)用125 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅126.25 第五年： 借：所得稅費(fèi)用125 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅120 貸： 遞延所得稅資產(chǎn)5