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"某固定資產(chǎn)賬目原值 100 萬元，預計凈殘值為 0，直線法計提折舊。會計上按 4 年計提折舊，稅法規(guī)定應按5年計提折舊所得稅率 25%。假設各年會計利潤均為 500萬元，作出各年有關(guān)所得稅的會計分錄"

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2023-03-14 16:47

會計上每年按 100 萬元計提折舊，稅法規(guī)定按 5 年計提折舊，所得稅率 25%，每年會計利潤 500 萬元，每年會計分錄為：
1. 折舊費用 100 萬元
2.所得稅費用：5 年期間折舊額×25%= 25 萬元。

拓展知識：稅法規(guī)定折舊費用的期限可能不同于會計上計提折舊的期限，因此，在計算所得稅時，應注意折舊所用期限和稅率是否符合稅法規(guī)定。