老師好！假如25年未開票收入85萬，已經申報納稅，但是收入和成本沒有入賬，26月1月份開票50萬，申報增值稅時候不需要勾選進項稅額直接在未開票收入沖減-50萬，不需要繳納增值稅，這個月做賬把收入和成本都計入以前年度損益 這樣處理可以嗎？

老師好！假如25年未開票收入85萬，已經申報納稅，但是收入和成本沒有入賬，26月1月份開票50萬，申報增值稅時候不需要勾選進項稅額直接在未開票收入沖減-50萬，不需要繳納增值稅，這個月做賬把收入和成本都計入以前年度損益 這樣處理可以嗎？

答： 問題：2025 年未入賬屬會計差錯，僅計入以前年度損益不夠，需追溯調整 2025 年財務數據，補記收入、成本并調整相關稅費與留存收益。 正確步驟 補記 2025 年未入賬收入成本，通過以前年度損益調整核算： 借：應收賬款 / 銀行存款 850000 貸：以前年度損益調整 850000/（1 %2B 適用稅率） 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 850000/（1 %2B 適用稅率）× 適用稅率 借：以前年度損益調整 （對應成本金額） 貸：庫存商品 / 勞務成本 （對應成本金額） 調整企業所得稅（2025 年匯繳期內）： 借：以前年度損益調整 （補記利潤 × 稅率） 貸：應交稅費 - 應交企業所得稅 （補記利潤 × 稅率） 結轉以前年度損益調整： 借：以前年度損益調整 （余額） 貸：利潤分配 - 未分配利潤 （余額） 2026 年 1 月開票時，僅調整增值稅申報，無需重復確認收入成本，避免重復入賬。 增值稅申報：可行。1 月開票 50 萬，申報表未開票收入欄填 - 50 萬沖減，需攜帶 25 年完稅憑證等資料去大廳處理比對異常。

以前年度做未開票收入申報納稅后又開票確認收入申報了，兩期都交了增值稅。金額不大不想調整增值稅申報表的話怎么調賬呢？

答： 你好 那么你這個是 借：增值稅---已交增值稅 貸：銀行存款

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

收到以前年度的稅局政策性退回增值稅，已計入以前年度損益調整，在匯算清繳中納稅調整項目明細表哪一行進行調增？

答： 同學你好，填寫到未按權責發生制確認收入納稅調整明細表，四、其他未按權責發生制確認收入中。