老師，您好！請問老師更正以前的增值稅納稅申報表產生了滯納金，滯納金做賬時候記在今年還是用以前年度損益調整呢？

spring 追問

2023-11-03 08:36

好的，謝謝老師。還有一個問題，今年10月份更正了20－21年每月的增值稅和附加稅納稅申報表，補繳了稅款，請問老師，賬上我怎么調整呢？涉及更正收入

郭老師 解答

2023-11-03 08:38

你好，是少做了收入的嗎？

spring 追問

2023-11-03 08:42

有10來筆樣品少做收入了，還有cif出口貨物沒有刨去運保費按fob確認收入直接按cif合同總金額確認的收入

郭老師 解答

2023-11-03 08:42

你好，直接按照fob的確認收入可以的。

spring 追問

2023-11-03 08:53

老師，2020－21年都是按cif確認收入的，今年重新按fob確認的金額更正了兩年所屬期的增值稅和附加稅納稅申報表，我現在補的稅都繳完了，不知道該咋做賬呢

郭老師 解答

2023-11-03 08:57

那你錢怎么收回來的？當時運雜費怎么做的？

spring 追問

2023-11-03 09:07

正常按合同金額收款，運保費沒有單獨摘出來做其他應付，直接按合同金額確認的收入

郭老師 解答

2023-11-03 09:09

借其他應付款
貸以前年度損益調整
應交稅費，應交增值稅銷項
借以前年度損益調整
貸其他應付款

你這個其他應付款沒有余額了吧。

郭老師 解答

2023-11-03 09:09

借應交稅費、應交增值稅銷項，
貸應交稅費查補稅款
借應交稅費查補稅款貸銀行存款，
借以前年度損益調整
貸應交稅費附加稅，
借應交稅費附加稅貸銀行

spring 追問

2023-11-03 09:20

老師，有的還涉及比如報關單上列名了運保費100美元，但實際貨代沒收，這種情況我怎么辦呢？

郭老師 解答

2023-11-03 09:23

貨代沒有收，但是你們收了客戶的嗎？
他補稅了嗎？如果補稅了的話，你掛著其他應付款，再沖其他應付款就行。掛著應收賬款或者是預收賬款充這些。

spring 追問

2023-11-03 10:14

老師，我們照常收的貨款，我們出口的商品不能享受出口退稅，所以不存在補稅，老師，那我更正所得稅調營收，是不還得調銷售費用啊？

郭老師 解答

2023-11-03 10:15

那你們是轉內銷嗎？如果是的話，需要做銷售費用。

spring 追問

2023-11-03 10:34

是轉內銷老師，轉內銷也是按fob確認收入吧老師？

郭老師 解答

2023-11-03 10:35

對的，是的，Fob是你的不含稅金額銷項稅額做的銷售費用。第二，銷售費用貸、應交稅費、應交增值稅銷項。

spring 追問

2023-11-03 11:08

老師，那我需要把每筆都梳理，調整的分錄還要加上銷售費用是這樣嗎？

郭老師 解答

2023-11-03 11:10

可以的，可以這么做的。

spring 追問

2023-11-03 12:44

好的，明白了，謝謝老師！

郭老師 解答

2023-11-03 12:49

不用客氣
工作愉快