外貿(mào)型企業(yè)在2024年3月做出口備案時把備案資料做成了生產(chǎn)型免抵退申報，實際上應(yīng)該是免退稅申報，2024年7月份申請變更出口備案，從免抵退申報變更成為免退稅申報，稅局一直沒有通過。2024年4月份有報關(guān)出口，沒有在變更備案資料前做退稅處理，現(xiàn)在這筆出口在2024年5月做了免退稅申報，沒有做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，像這種情況應(yīng)該怎么處理？

答： 出口備案變更問題：與稅務(wù)機關(guān)溝通，明確未通過原因，按要求補充或更正資料，檢查備案表及相關(guān)證明材料是否準(zhǔn)確、齊全。 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出問題：在電子稅務(wù)局或申報系統(tǒng)中補充申報進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，按征退稅率之差計算并轉(zhuǎn)出，同時調(diào)整財務(wù)賬目。 出口業(yè)務(wù)退稅申報問題：查詢申報進(jìn)度，如未審核通過，按稅務(wù)機關(guān)要求修改或補充資料；準(zhǔn)備好報關(guān)單、發(fā)票等資料以備核查，確保資料與申報數(shù)據(jù)一致。

生產(chǎn)型出口企業(yè)（免抵退），其中有一項是免稅，對應(yīng)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么計算？

答： 您好！當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額＝(當(dāng)期出口銷售額－當(dāng)期內(nèi)銷銷售額)×（征稅率－退稅率）

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，免抵退稅額是不是等于當(dāng)期進(jìn)項稅額中的外銷進(jìn)項？免抵退稅額=當(dāng)期進(jìn)項稅額中的外銷進(jìn)項=FOB價*退稅率嗎？

答： 免抵退稅額不等于當(dāng)期進(jìn)項稅額中的外銷進(jìn)項，也不等于FOB價乘以退稅率。 其計算公式為：當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額