老師好，小規(guī)模，藥品零售商店，2023年銷售收入，不超過30萬，做的收入及營業(yè)外收入?，F(xiàn)重報收入，每個季度超過30萬，繳納增值稅，附加稅，水利基金，企稅，滯納金。請問這個業(yè)務咋做賬，求分錄，謝謝老師。

樸老師

職稱：會計師

2026-03-30 16:42

補提增值稅
借：以前年度損益調(diào)整
  貸：應交稅費—應交增值稅
補提附加稅、水利基金
借：以前年度損益調(diào)整
  貸：應交稅費—城建稅/教育費附加/地方教育附加/水利基金
補提企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
  貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配—未分配利潤
  貸：以前年度損益調(diào)整
繳納稅費 + 滯納金
借：應交稅費—各稅費明細
    營業(yè)外支出—稅收滯納金
  貸：銀行存款

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