老師，免抵退稅額是不是等于當(dāng)期進(jìn)項稅額中的外銷進(jìn)項？免抵退稅額=當(dāng)期進(jìn)項稅額中的外銷進(jìn)項=FOB價*退稅率嗎？

文文老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2024-11-25 09:24

免抵退稅額不等于當(dāng)期進(jìn)項稅額中的外銷進(jìn)項，也不等于FOB價乘以退稅率。
其計算公式為：當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

a淺追問

2024-11-25 09:41

①當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-( 當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 )
②當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價x外匯人民幣折合率x(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
③當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格x(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）
④當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
老師，我昨晚把前面三個式子勉強理解了，又加了第四個，感覺又迷了，能幫忙捋下思路嗎？

文文老師解答

2024-11-25 09:44

第三個公式就是第四個公式中的當(dāng)期免抵退稅額抵減額

a淺追問

2024-11-25 09:48

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額和當(dāng)期免抵退稅額抵減額是同一個東西，名字都不一樣啊

文文老師解答

2024-11-25 10:04

稍等下，老師在查找資料，也在梳理

a淺追問

2024-11-25 13:10

好的，麻煩老師了

文文老師解答

2024-11-25 14:18

計算第四個公式，免抵退稅額是用來最后計算，應(yīng)退稅額和免抵稅額的
當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

文文老師解答

2024-11-25 14:19

https://wenku.baidu.com/view/6ffdaa1a964bcf84b9d57bb7.html?fr=aladdin664466&ind=2&aigcsid=0&qtype=0&lcid=2&queryKey=%E5%BD%93%E6%9C%9F%E5%85%8D%E6%8A%B5%E9%80%80%E7%A8%8E%E9%A2%9D&verifyType=0&_wkts_=1732515460262&bdQuery=%E5%BD%93%E6%9C%9F%E5%85%8D%E6%8A%B5%E9%80%80%E7%A8%8E%E9%A2%9D&needWelcomeRecommand=1&unResetStore=1&ILK=17325154-0897-3518-0190-893293599991
可以參考下該鏈接內(nèi)容

a淺追問

2024-11-25 18:34

謝謝老師的耐心解答，非常感謝

文文老師解答

2024-11-25 18:35

不用謝，有幫到你就好。請五星好評！