老師，如下對無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和賬面及可抵扣差異的確認您看一下對嗎？18年，公司內(nèi)部研發(fā)，形成資本化支出600，7月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限10年，年限平均法計提攤銷，殘值0。稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)按照200%攤銷。則期末，無形資產(chǎn)的賬面價值=600-600÷10÷2=570；計稅基礎(chǔ)=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暫時性可抵扣差異=1140-570=570

答： 您的計算和分析存在錯誤。 無形資產(chǎn)的賬面價值 = 600 - 600÷10÷2 = 570，這部分計算是正確的。 但是計稅基礎(chǔ)的計算有誤。稅法規(guī)定無形資產(chǎn)按照 200%攤銷，所以： 當年稅法允許扣除的攤銷額 = 600×2÷10÷2 = 60 計稅基礎(chǔ) = 600 - 60 = 540 暫時性可抵扣差異 = 570 - 540 = 30 例如，假設(shè)到了第二年，賬面價值 = 600 - 600÷10 = 540，而計稅基礎(chǔ) = 600 - 600×2÷10 = 480，可抵扣差異 = 540 - 480 = 60 。

老師，如下對無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和賬面及可抵扣差異的確認您看一下對嗎？18年，公司內(nèi)部研發(fā)，形成資本化支出600，7月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限10年，年限平均法計提攤銷，殘值0。稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)按照200%攤銷。則期末，無形資產(chǎn)的賬面價值=600-600÷10÷2=570；計稅基礎(chǔ)=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暫時性可抵扣差異=1140-570=570

答： 同學您好，老師正在解答，請稍候

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

2021年甲公司為研發(fā)某項新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出共計350萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出250萬元，假定甲公司研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當期達到預(yù)定用途，并在當期攤銷30萬元。會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，稅法規(guī)定，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%稅前攤銷，則2021年12月31日甲公司該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為多少

答： 2021年12月31日甲公司該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=（350-80-20-30）×175%=385（萬元）