為什么計(jì)稅基礎(chǔ)需要扣除無形資產(chǎn)攤銷?不是1600直接加計(jì)扣除100%，計(jì)稅基礎(chǔ)3200嗎

答： 您好 因?yàn)闊o形資產(chǎn)每年都要攤銷 減少賬面價(jià)值 所以計(jì)稅基礎(chǔ)需要扣除無形資產(chǎn)攤銷

到了年末，無形資產(chǎn)不是已經(jīng)有攤銷了，有了攤銷之后，就會(huì)形成無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異呀，題目是問的是2023年末，不是無形資產(chǎn)形成的時(shí)候呀

答： 同學(xué)您好，無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)入賬600，23年攤銷600/10*9/12=45，無形資產(chǎn)年底賬面600-45=555；而稅法方面無形資產(chǎn)入賬600*1.5=900，23年攤銷900/10*9/12=67.5 ，年底賬面900-67.5=832.5，會(huì)計(jì)和稅法差異 832.5-555=277.5，因此遞延所得稅資產(chǎn) 277.5*0.25=69.38

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，如下對無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面及可抵扣差異的確認(rèn)您看一下對嗎？18年，公司內(nèi)部研發(fā)，形成資本化支出600，7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限10年，年限平均法計(jì)提攤銷，殘值0。稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)按照200%攤銷。則期末，無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600÷10÷2=570；計(jì)稅基礎(chǔ)=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暫時(shí)性可抵扣差異=1140-570=570

答： 您的計(jì)算和分析存在錯(cuò)誤。 無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 = 600 - 600÷10÷2 = 570，這部分計(jì)算是正確的。 但是計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算有誤。稅法規(guī)定無形資產(chǎn)按照 200%攤銷，所以： 當(dāng)年稅法允許扣除的攤銷額 = 600×2÷10÷2 = 60 計(jì)稅基礎(chǔ) = 600 - 60 = 540 暫時(shí)性可抵扣差異 = 570 - 540 = 30 例如，假設(shè)到了第二年，賬面價(jià)值 = 600 - 600÷10 = 540，而計(jì)稅基礎(chǔ) = 600 - 600×2÷10 = 480，可抵扣差異 = 540 - 480 = 60 。