就是我們現(xiàn)在跟泰國那邊分公司合作，合作模式是銷售100萬，就要贈送20萬，然后我們泰國是出口因為涉及退稅，這個贈送的20萬在發(fā)票上不好體現(xiàn)（出口的報關單和普票和對應的進項必須保持一致），原則上這個20萬要視同收入補繳所得稅，現(xiàn)在別人給我們的方案是這個20萬直接做進項稅額轉(zhuǎn)出，對應的成本先默認收入然后再結轉(zhuǎn)為銷售費用，這種操作怎么樣？

答： 這種操作存在一定的稅務風險。 根據(jù)相關稅收法規(guī)，將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應視同銷售貨物繳納增值稅。在你描述的情況中，銷售100萬贈送20萬的部分應當視同銷售。 如果按照別人建議的方案，將這20萬直接做進項稅額轉(zhuǎn)出，對應的成本先默認收入然后再結轉(zhuǎn)為銷售費用，可能不符合稅法規(guī)定。稅務機關在進行稅務檢查時，可能會對這種處理方式提出質(zhì)疑，并要求企業(yè)按照視同銷售的規(guī)定補繳相應的稅款及可能產(chǎn)生的滯納金。 為了避免稅務風險，建議按照視同銷售的規(guī)定處理這贈送的20萬。在發(fā)票開具上，雖然不能直接在發(fā)票上體現(xiàn)為贈送金額，但可以在發(fā)票備注欄中注明相關贈送信息。同時，在賬務處理上，確認這部分贈送的收入，并按照規(guī)定計算繳納增值稅。 對視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出的判斷，可以參考以下兩個標準： 1.看是否增值：若貨物經(jīng)過了加工，不論是自產(chǎn)還是委托加工，發(fā)生了增值，無論是對內(nèi)（如用于集體福利、個人消費等）還是對外（如分配、捐贈、投資等），都視同銷售繳納增值稅。 2.判斷貨物是對內(nèi)使用還是對外使用：對于購進的貨物，當用于投資、分配、贈送時（即對外使用，貨物的所有權發(fā)生了改變），視同銷售；而用于集體福利、個人消費、免稅項目時（即對內(nèi)使用，所有權可能沒有發(fā)生變化），則做進項稅額轉(zhuǎn)出。 例如，公司是一家茶葉生產(chǎn)企業(yè)： 情形一：將自己生產(chǎn)的茶葉送給了客戶。貨物經(jīng)過了加工發(fā)生了增值，應做視同銷售處理。 情形二：將自己購買的茶葉送給了客戶。貨物并未發(fā)生增值，但所有權發(fā)生了變化，屬于對外使用，也是視同銷售。 情形三：將自己生產(chǎn)的茶葉作為員工福利。貨物經(jīng)過加工，發(fā)生了增值，還是視同銷售。 情形四：將自己購買的茶葉作為員工福利。貨物沒有發(fā)生增值，對內(nèi)使用就是進項稅額轉(zhuǎn)出。

就是我們現(xiàn)在跟泰國那邊分公司合作，合作模式是銷售100萬，就要贈送20萬，然后我們泰國是出口因為涉及退稅，這個贈送的20萬在發(fā)票上不好體現(xiàn)（出口的報關單和普票和對應的進項必須保持一致），原則上這個20萬要視同收入補繳所得稅，現(xiàn)在別人給我們的方案是這個20萬直接做進項稅額轉(zhuǎn)出，對應的成本先默認收入然后再結轉(zhuǎn)為銷售費用，這個邏輯是否有問題

答： 這個方案的邏輯存在問題。 根據(jù)相關稅收法規(guī)，將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應視同銷售貨物繳納增值稅。在這種情況下，贈送的20萬貨物需要按照公允價值計算繳納增值稅，而不是直接做進項稅額轉(zhuǎn)出。 同時，這部分贈送貨物的成本也不能先默認收入再結轉(zhuǎn)為銷售費用。視同銷售的貨物，在會計處理上也需要按照規(guī)定確認銷售收入，并結轉(zhuǎn)相應的成本。 具體來說，在增值稅方面，應按照贈送貨物的公允價值計算銷項稅額。在會計處理上，確認銷售收入的同時，結轉(zhuǎn)對應的成本。 如果按照別人提供的方案進行處理，可能會導致增值稅繳納不足，從而引發(fā)稅務風險。 建議你與稅務專業(yè)人士進一步溝通，確保按照正確的稅收法規(guī)進行處理，以避免潛在的稅務問題。同時，在與泰國分公司的合作中，對于涉及稅務的問題，最好在合同或協(xié)議中明確各方的權利和義務，以及相關稅務責任的承擔方式。這樣可以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的爭議和風險。 例如，對于贈送的這部分貨物，可以在合同中明確其價值和稅務處理方式，以確保雙方的理解和操作一致。另外，及時了解國內(nèi)外的稅收政策變化，以便根據(jù)最新規(guī)定進行合規(guī)的稅務處理。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）第四條規(guī)定：單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 假設贈送的20萬貨物有正常的銷售價格，那么在增值稅上應確認的銷項稅額就等于20萬乘以適用的增值稅稅率。同時，會計處理上應借記相關科目（如銷售費用等），貸記“主營業(yè)務收入”和“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”，并結轉(zhuǎn)對應的成本。這樣既能保證稅務處理的合規(guī)性，也能準確反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

稅務局稽查出是疑點發(fā)票，除了進項稅額轉(zhuǎn)出，對于已進入管理費用部分，要補交所得稅嗎？

答： 您好，是的哦，是要補交所得稅