您好，是的哦，是要補(bǔ)交所得稅

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出做 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交增值稅—應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 沖銷成本 借：管理費(fèi)用（紅字） 貸：銀行存款等（紅字） 轉(zhuǎn)出補(bǔ)繳所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

用以前年度損益調(diào)整調(diào)整出來(lái)就行了

對(duì)的是的是這個(gè)意思的。

這種操作存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。在你描述的情況中，銷售100萬(wàn)贈(zèng)送20萬(wàn)的部分應(yīng)當(dāng)視同銷售。 如果按照別人建議的方案，將這20萬(wàn)直接做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，對(duì)應(yīng)的成本先默認(rèn)收入然后再結(jié)轉(zhuǎn)為銷售費(fèi)用，可能不符合稅法規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可能會(huì)對(duì)這種處理方式提出質(zhì)疑，并要求企業(yè)按照視同銷售的規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款及可能產(chǎn)生的滯納金。 為了避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議按照視同銷售的規(guī)定處理這贈(zèng)送的20萬(wàn)。在發(fā)票開(kāi)具上，雖然不能直接在發(fā)票上體現(xiàn)為贈(zèng)送金額，但可以在發(fā)票備注欄中注明相關(guān)贈(zèng)送信息。同時(shí)，在賬務(wù)處理上，確認(rèn)這部分贈(zèng)送的收入，并按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 對(duì)視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的判斷，可以參考以下兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)： 1.看是否增值：若貨物經(jīng)過(guò)了加工，不論是自產(chǎn)還是委托加工，發(fā)生了增值，無(wú)論是對(duì)內(nèi)（如用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等）還是對(duì)外（如分配、捐贈(zèng)、投資等），都視同銷售繳納增值稅。 2.判斷貨物是對(duì)內(nèi)使用還是對(duì)外使用：對(duì)于購(gòu)進(jìn)的貨物，當(dāng)用于投資、分配、贈(zèng)送時(shí)（即對(duì)外使用，貨物的所有權(quán)發(fā)生了改變），視同銷售；而用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、免稅項(xiàng)目時(shí)（即對(duì)內(nèi)使用，所有權(quán)可能沒(méi)有發(fā)生變化），則做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 例如，公司是一家茶葉生產(chǎn)企業(yè)： 情形一：將自己生產(chǎn)的茶葉送給了客戶。貨物經(jīng)過(guò)了加工發(fā)生了增值，應(yīng)做視同銷售處理。 情形二：將自己購(gòu)買(mǎi)的茶葉送給了客戶。貨物并未發(fā)生增值，但所有權(quán)發(fā)生了變化，屬于對(duì)外使用，也是視同銷售。 情形三：將自己生產(chǎn)的茶葉作為員工福利。貨物經(jīng)過(guò)加工，發(fā)生了增值，還是視同銷售。 情形四：將自己購(gòu)買(mǎi)的茶葉作為員工福利。貨物沒(méi)有發(fā)生增值，對(duì)內(nèi)使用就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。