生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口一部分原材料，國(guó)內(nèi)采購(gòu)了一部分原材料，加工成成品再出口。課程里說(shuō)這種屬于進(jìn)料加工，進(jìn)口材料的時(shí)候應(yīng)該免征或者部分免征增值稅。但是我們實(shí)際進(jìn)口材料時(shí)，報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)繳納了關(guān)稅和增值稅。這種情況時(shí)因?yàn)闆](méi)有在海關(guān)辦手冊(cè)嗎？那對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅只能按一般貿(mào)易來(lái)申請(qǐng)嗎？

答： 你好，你實(shí)際進(jìn)口交了關(guān)稅和增值稅，就是沒(méi)在海關(guān)辦保稅手冊(cè)。對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅按一般貿(mào)易出口申請(qǐng)退稅，一般貿(mào)易出口退稅，你的增值稅是全退的。

免征增值稅的意思是免征銷(xiāo)項(xiàng)增值稅嗎？零關(guān)稅跟免稅的區(qū)別？

答： 你好??免征增值稅的意思是免征銷(xiāo)項(xiàng)增值稅 對(duì)的?? 零關(guān)稅是指依據(jù)海關(guān)稅則,進(jìn)口關(guān)稅稅率為0%;而減免稅則是指依據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》,按法定程序申請(qǐng)獲得的減免關(guān)稅及其他進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的優(yōu)惠措施.

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年8月進(jìn)口貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件一批，海關(guān)暫免征稅，予以放行，組成計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元;從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)材料支付的價(jià)款為1400萬(wàn)元(不含增值稅)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為182萬(wàn)元。外銷(xiāo)進(jìn)料加工貨物的離岸價(jià)為1000萬(wàn)元人民幣。內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為1200萬(wàn)元(不含稅)。該企業(yè)適用“免抵退稅”辦法，上期留抵稅額為40萬(wàn)元。(假定上述貨物內(nèi)銷(xiāo)時(shí)均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為9%)(任務(wù)要求](1)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(2)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額;(3)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額;(4)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額、免抵稅額及當(dāng)期期末留抵稅額。

答： 同學(xué)你好！ (1)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000*（13%-9%）=40萬(wàn)元 (2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)＝500*（1%2B10%）*13%%2B182=71.5%2B182=253.5萬(wàn)元 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)=1200*13%=156萬(wàn)元 甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額=156-（253.5-40）-40=-97.5 (3)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額=1000*9%=90 (4)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=90 免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額=7.5