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送心意

家權(quán)老師

職稱： 稅務(wù)師

2026-03-29 11:38

1. 采購商品（取得專票）

借：庫存商品
借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款
2. 出口銷售（免稅，不提銷項稅）
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 出口收入
3. 結(jié)轉(zhuǎn)成本 + 進項稅額轉(zhuǎn)出（征退稅差）
征退稅差 = 購進金額 ×（征稅率 ? 退稅率）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
4. 應(yīng)收出口退稅、收到退稅
（1）確認退稅
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（2）收到退稅款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款

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相關(guān)問題討論
你好有出口資質(zhì)嗎？按照外貿(mào)的退稅需要
2025-12-23 16:32:00
你好，是的是這樣的，對的是的。
2023-10-20 16:34:10
你好，商貿(mào)型出口企業(yè)，增值稅出口備案是免稅并退稅。
2022-03-11 17:28:51
您好，建議是免退稅
2022-03-11 19:12:32
同學(xué)你好 借：銀行存款等科目， 貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口收入。 根據(jù)實現(xiàn)的出口收入結(jié)轉(zhuǎn)成本賬務(wù)處理是， 借：主營業(yè)務(wù)成本， 貸：庫存商品。 由于出口退稅率為0，就不需要做出口退稅相關(guān)賬務(wù)處理的。
2022-04-25 16:31:26
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