老師 我是制造業(yè) 也是高新技術(shù)企業(yè) 享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 我現(xiàn)在正在報(bào)所得稅年報(bào)，這一欄研究費(fèi)用 是填寫 我實(shí)際發(fā)生金額 還是填寫 加計(jì)扣除后的金額？ 我公司當(dāng)年實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用67.75萬元 請教老師 這一欄 是填寫67.75萬元 還是 填寫135.5萬元？

答： 利潤表中應(yīng)填寫實(shí)際發(fā)生額67.75萬元

老師好，我想問一下，我利潤表里的研發(fā)費(fèi)用那行數(shù)，在填所得稅年報(bào)時，是填在期費(fèi)用表里的“研究費(fèi)用”那行里嗎？

答： 你好，是的，。你好，是的，是這樣填寫的。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請熟悉高新技術(shù)企業(yè)和高企政策的老師回答我們是高新技術(shù)企業(yè)，在所得稅申報(bào)中享受了高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，但是現(xiàn)在稅局對我們的數(shù)據(jù)有以下疑問：未對“如果納稅人當(dāng)年度“技術(shù)、研發(fā)類發(fā)票開具金額”除以“全部發(fā)票開具金額”占比超過80%，且企業(yè)員工工資薪金大部分歸集與研發(fā)費(fèi)用”的疑點(diǎn)進(jìn)行核查，該疑點(diǎn)意味看納稅人存在大量對外提供技術(shù)服務(wù)、研發(fā)服務(wù)(該種情況下的人工費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入成本費(fèi)用)，卻將大部分的人工費(fèi)用歸集入對內(nèi)的研究開發(fā)費(fèi)用的情況。如果企業(yè)存在大量人員同時從事對外提供服務(wù)和對內(nèi)開展研發(fā)活動的情況，需要核實(shí)是否將相關(guān)技術(shù)人員的工資準(zhǔn)確分配入研發(fā)費(fèi)用的人員人工費(fèi)和日常經(jīng)營相關(guān)的工資薪金。

答： 1.技術(shù)、研發(fā)類發(fā)票開具金額占比： 您需要核查企業(yè)當(dāng)年開具的技術(shù)、研發(fā)類發(fā)票金額，并計(jì)算其占總發(fā)票開具金額的比例。如果該比例確實(shí)超過80%，那么您的企業(yè)在技術(shù)、研發(fā)方面的投入較大，這是符合高新技術(shù)企業(yè)要求的。 1.員工工資薪金的歸集： 對于員工工資薪金的歸集問題，您需要核實(shí)企業(yè)員工工資的核算情況，確保研發(fā)人員的工資薪金歸集到了研發(fā)費(fèi)用中，而對外提供技術(shù)服務(wù)人員的工資薪金歸集到了成本費(fèi)用中。如果存在大量人員同時從事對外提供服務(wù)和對內(nèi)開展研發(fā)活動的情況，您需要仔細(xì)核查相關(guān)技術(shù)人員的工資分配是否準(zhǔn)確。 為了更好地證明企業(yè)的研發(fā)活動和費(fèi)用歸集的合理性，您可以采取以下措施： 1.提供詳細(xì)的人員分工和崗位職責(zé)描述，證明相關(guān)技術(shù)人員的主要工作任務(wù)是從事研發(fā)活動，而不是對外提供技術(shù)服務(wù)。 2.提供公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和流程，證明企業(yè)有明確的工資分配和費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)，并按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 3.如果存在對外提供技術(shù)服務(wù)的情況，可以提供相關(guān)的合同、協(xié)議等證明文件，并按照協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行費(fèi)用歸集。 4.如有必要，可以請專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用和工資薪金進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。