老師好，我想問一下，我利潤表里的研發(fā)費用那行數(shù)，在填所得稅年報時，是填在期費用表里的“研究費用”那行里嗎？

答： 你好，是的，。你好，是的，是這樣填寫的。

老師 我是制造業(yè) 也是高新技術企業(yè) 享受研發(fā)費用加計扣除 我現(xiàn)在正在報所得稅年報，這一欄研究費用 是填寫 我實際發(fā)生金額 還是填寫 加計扣除后的金額？ 我公司當年實際發(fā)生研發(fā)費用67.75萬元 請教老師 這一欄 是填寫67.75萬元 還是 填寫135.5萬元？

答： 利潤表中應填寫實際發(fā)生額67.75萬元

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請熟悉高新技術企業(yè)和高企政策的老師回答我們是高新技術企業(yè)，在所得稅申報中享受了高新技術企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除，但是現(xiàn)在稅局對我們的數(shù)據(jù)有以下疑問：未對“如果納稅人當年度“技術、研發(fā)類發(fā)票開具金額”除以“全部發(fā)票開具金額”占比超過80%，且企業(yè)員工工資薪金大部分歸集與研發(fā)費用”的疑點進行核查，該疑點意味看納稅人存在大量對外提供技術服務、研發(fā)服務(該種情況下的人工費用應該計入成本費用)，卻將大部分的人工費用歸集入對內的研究開發(fā)費用的情況。如果企業(yè)存在大量人員同時從事對外提供服務和對內開展研發(fā)活動的情況，需要核實是否將相關技術人員的工資準確分配入研發(fā)費用的人員人工費和日常經營相關的工資薪金。

答： 1.技術、研發(fā)類發(fā)票開具金額占比： 您需要核查企業(yè)當年開具的技術、研發(fā)類發(fā)票金額，并計算其占總發(fā)票開具金額的比例。如果該比例確實超過80%，那么您的企業(yè)在技術、研發(fā)方面的投入較大，這是符合高新技術企業(yè)要求的。 1.員工工資薪金的歸集： 對于員工工資薪金的歸集問題，您需要核實企業(yè)員工工資的核算情況，確保研發(fā)人員的工資薪金歸集到了研發(fā)費用中，而對外提供技術服務人員的工資薪金歸集到了成本費用中。如果存在大量人員同時從事對外提供服務和對內開展研發(fā)活動的情況，您需要仔細核查相關技術人員的工資分配是否準確。 為了更好地證明企業(yè)的研發(fā)活動和費用歸集的合理性，您可以采取以下措施： 1.提供詳細的人員分工和崗位職責描述，證明相關技術人員的主要工作任務是從事研發(fā)活動，而不是對外提供技術服務。 2.提供公司內部財務管理制度和流程，證明企業(yè)有明確的工資分配和費用歸集標準，并按照標準執(zhí)行。 3.如果存在對外提供技術服務的情況，可以提供相關的合同、協(xié)議等證明文件，并按照協(xié)議內容進行費用歸集。 4.如有必要，可以請專業(yè)的中介機構對企業(yè)的研發(fā)費用和工資薪金進行審計，并出具審計報告。