老師好，我們是自行研發(fā)軟件ERP的企業(yè)，企業(yè)日常歸集了研發(fā)費用，關(guān)于研發(fā)費用的申報：企業(yè)季度申報企業(yè)所得稅的時候，企業(yè)研發(fā)費用的金額是填寫7.1JJKC015企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（按100%加計扣除）這一列嗎？ 填寫的金額是本季金額還是本年累計金額？

答： 研發(fā)費用加計扣除填寫位置 對于自行研發(fā)軟件 ERP 的企業(yè)，研發(fā)費用加計扣除應(yīng)填寫在《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）》的 A201010 表中 “免稅、減計收入、加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表” 的 “企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（按 100% 加計扣除）” 這一列。 填寫金額 填寫的金額是本年累計金額。即從年初到本季度末累計發(fā)生的符合加計扣除條件的研發(fā)費用金額。 例如，第一季度申報時，填寫的是 1 - 3 月的研發(fā)費用累計金額；第二季度申報時，填寫的是 1 - 6 月的研發(fā)費用累計金額，以此類推。

企業(yè)所得稅匯算清繳時,研發(fā)費用科目合并到研究費用嗎？那研發(fā)費用里面的工資薪金呢是放在管理費用的職工薪酬，還是研究費用呢

答： 研發(fā)費用中的工資薪金，其歸屬需要根據(jù)實際支付的對象和用途來判斷。如果工資薪金是支付給研發(fā)人員的，且這些人員的工作直接涉及到研發(fā)活動，那么這部分工資薪金應(yīng)該歸類為研發(fā)費用。這是因為研發(fā)人員的工資是研發(fā)活動的重要成本之一，應(yīng)該納入研發(fā)費用的計算。 如果工資薪金是支付給管理人員的，或者雖然支付給研發(fā)人員但并非直接用于研發(fā)活動，那么這部分工資薪金可能更適合歸類為管理費用中的職工薪酬。這是因為管理人員的工資主要用于管理公司的日常運營，而不是直接參與研發(fā)活動。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

請熟悉高新技術(shù)企業(yè)和高企政策的老師回答我們是高新技術(shù)企業(yè)，在所得稅申報中享受了高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除，但是現(xiàn)在稅局對我們的數(shù)據(jù)有以下疑問：未對“如果納稅人當(dāng)年度“技術(shù)、研發(fā)類發(fā)票開具金額”除以“全部發(fā)票開具金額”占比超過80%，且企業(yè)員工工資薪金大部分歸集與研發(fā)費用”的疑點進行核查，該疑點意味看納稅人存在大量對外提供技術(shù)服務(wù)、研發(fā)服務(wù)(該種情況下的人工費用應(yīng)該計入成本費用)，卻將大部分的人工費用歸集入對內(nèi)的研究開發(fā)費用的情況。如果企業(yè)存在大量人員同時從事對外提供服務(wù)和對內(nèi)開展研發(fā)活動的情況，需要核實是否將相關(guān)技術(shù)人員的工資準(zhǔn)確分配入研發(fā)費用的人員人工費和日常經(jīng)營相關(guān)的工資薪金。

答： 1.技術(shù)、研發(fā)類發(fā)票開具金額占比： 您需要核查企業(yè)當(dāng)年開具的技術(shù)、研發(fā)類發(fā)票金額，并計算其占總發(fā)票開具金額的比例。如果該比例確實超過80%，那么您的企業(yè)在技術(shù)、研發(fā)方面的投入較大，這是符合高新技術(shù)企業(yè)要求的。 1.員工工資薪金的歸集： 對于員工工資薪金的歸集問題，您需要核實企業(yè)員工工資的核算情況，確保研發(fā)人員的工資薪金歸集到了研發(fā)費用中，而對外提供技術(shù)服務(wù)人員的工資薪金歸集到了成本費用中。如果存在大量人員同時從事對外提供服務(wù)和對內(nèi)開展研發(fā)活動的情況，您需要仔細(xì)核查相關(guān)技術(shù)人員的工資分配是否準(zhǔn)確。 為了更好地證明企業(yè)的研發(fā)活動和費用歸集的合理性，您可以采取以下措施： 1.提供詳細(xì)的人員分工和崗位職責(zé)描述，證明相關(guān)技術(shù)人員的主要工作任務(wù)是從事研發(fā)活動，而不是對外提供技術(shù)服務(wù)。 2.提供公司內(nèi)部財務(wù)管理制度和流程，證明企業(yè)有明確的工資分配和費用歸集標(biāo)準(zhǔn)，并按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 3.如果存在對外提供技術(shù)服務(wù)的情況，可以提供相關(guān)的合同、協(xié)議等證明文件，并按照協(xié)議內(nèi)容進行費用歸集。 4.如有必要，可以請專業(yè)的中介機構(gòu)對企業(yè)的研發(fā)費用和工資薪金進行審計，并出具審計報告。