收到外國企業贈送的樣品（沒有給國外企業付款），國內企業繳納了海關進口增值稅，請問是否可以進行抵扣，需要進項稅額轉出嗎？

收到外國企業贈送的樣品（沒有給國外企業付款），國內企業繳納了海關進口增值稅，請問是否可以進行抵扣，需要進項稅額轉出嗎？

答： 同學你好 這個不用抵扣

我公司是純外貿企業，公司不開票沒有銷項。我司收到國外客戶寄來的一百多美金樣品，樣品在進口時交了進口增值稅（直接在申報窗口扣的），這個樣品直接發給工廠參考生產，等之后下單收到的這個樣品還會再退還給客戶。現在就只針對海關進口增值稅繳款書上面的進口增值稅金額做個簡化的賬戶處理，請問該怎么做合適。麻煩給下詳細的會計分錄，感謝。（進項稅額我們不抵扣也不留底）

答： 借：庫存商品（或其他相關科目，如“其他應收款-樣品費”或“其他業務成本”）? （樣品價值 %2B 進口增值稅）?? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （實際支付的金額，包括樣品價值和進口增值稅） 當您將樣品發送給工廠時，不需要特別的會計分錄，因為已經在上述分錄中包含了樣品的成本（包括增值稅）。 如果之后客戶要求退還樣品，并且您實際上退還了樣品（或給予了客戶相應的補償），那么您可能需要根據具體情況進行會計處理。但基于您當前提供的信息，這部分不涉及額外的會計分錄，除非您向客戶支付了現金或其他形式的補償。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規模納稅人可以抵扣海關進口增值稅和進項稅額嗎？

答： 你好 小規模納稅人雖然能夠取得進口增值稅發票，但是根據國家的稅收法規，這些稅額并不能抵扣