下列關(guān)于企業(yè)遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的有( )。A.研發(fā)無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)形成的可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn) B.與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間超過一年的，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以現(xiàn)值進(jìn)行計(jì)量 D.遞延所得稅負(fù)債以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)量

答： 您好，BD 選項(xiàng) A，因研發(fā)形成得無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得 稅資產(chǎn)；選項(xiàng) C，無論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債都不要求折現(xiàn)；選項(xiàng) E，遞延所 得稅資產(chǎn)可能因在期末發(fā)生減值而沖減賬面價(jià)值

2.遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異；遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（ ）A.正確B.錯(cuò)誤

答： 你好，題目是錯(cuò)誤的

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師好，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，對吧，其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動增加200萬元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但是對應(yīng)科目計(jì)入了其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，但是影響遞延所得稅負(fù)債，我這樣理解對嗎？謝謝

答： 是的，是你這樣的理解，因?yàn)楦鶕?jù)，最新會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，新金融工具準(zhǔn)則下其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益，該持有收益對利潤表沒有影響，但是公允價(jià)值的變動產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以影響到遞延所得稅負(fù)債