應(yīng)納稅暫時性差異_應(yīng)納稅暫時性差異相關(guān)內(nèi)容

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應(yīng)納稅暫時性差異

應(yīng)納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

問可抵扣暫時性差異要納稅調(diào)增，應(yīng)納稅暫時性差異要納稅調(diào)減嗎

小菲老師中級會計師,稅務(wù)師

答案：同學(xué)，你好嗯嗯，是的查看全文>
問應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異是什么意思

冉老師注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

答案：你好，學(xué)員，應(yīng)納稅暫時性差異就是未來多交稅的可抵扣暫時性差異就是未來可以抵扣少繳稅的查看全文>
問應(yīng)納稅所得額＝會計利潤-應(yīng)納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異這個公式是正確的嗎？

小默老師中級會計師,高級會計師

答案：你好，這個公式不正確查看全文>
問應(yīng)納稅所得額＝會計利潤-應(yīng)納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異問一下這公式哪里考慮了納稅調(diào)整？

小小霞老師初級會計師

答案：你好，可以參考一下列子稅法認(rèn)可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。會計利潤對應(yīng)的是會計所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。應(yīng)納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補(bǔ)以前年度虧損額（在法定彌補(bǔ)年限內(nèi)）你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對于暫時性差異而言，在現(xiàn)實中，常用到的就是職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準(zhǔn)則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。查看全文>

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2022-07-04 16:08

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