老師好，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，對吧，其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加200萬元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但是對應(yīng)科目計(jì)入了其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，但是影響遞延所得稅負(fù)債，我這樣理解對嗎？謝謝

答： 是的，是你這樣的理解，因?yàn)楦鶕?jù)，最新會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，新金融工具準(zhǔn)則下其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，該持有收益對利潤表沒有影響，但是公允價(jià)值的變動(dòng)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以影響到遞延所得稅負(fù)債

老師，您好關(guān)于所得稅的總結(jié)，您給看下①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；②新增可抵扣暫時(shí)性差異會追加應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)會沖減應(yīng)稅所得；③可抵扣暫時(shí)性差異匹配“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，新增遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)列入借方，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)列入貸方。④“遞延所得稅資產(chǎn)”的本期發(fā)生額＝當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異的變動(dòng)額×所得稅稅率。⑤“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額＝該時(shí)點(diǎn)可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅稅率⑥當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；⑦新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會調(diào)減應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)會追加應(yīng)稅所得；

答： 您好，總結(jié)的很全面，遞延所得稅說負(fù)債方向正好相反

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

下列關(guān)于企業(yè)遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的有( )。A.研發(fā)無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)形成的可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn) B.與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間超過一年的，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以現(xiàn)值進(jìn)行計(jì)量 D.遞延所得稅負(fù)債以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)量

答： 您好，BD 選項(xiàng) A，因研發(fā)形成得無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得 稅資產(chǎn)；選項(xiàng) C，無論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債都不要求折現(xiàn)；選項(xiàng) E，遞延所 得稅資產(chǎn)可能因在期末發(fā)生減值而沖減賬面價(jià)值