一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:15

所得稅費(fèi)用，只有產(chǎn)生永久性差異才影響分錄的所得稅費(fèi)用，暫時(shí)性差異不影響所得稅費(fèi)用

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:18

比如：
固定資產(chǎn) 會(huì)計(jì)折舊100，稅法折舊60，會(huì)計(jì)利潤(rùn)500
賬面小于計(jì)稅，產(chǎn)生可抵扣差異40，
遞延所得稅資產(chǎn)40*0.25=10，
調(diào)增應(yīng)納稅所得額40
那么應(yīng)納稅所得額=500+40=540
應(yīng)交所得稅=540*0.25=135

借：所得稅費(fèi)用 500*0.25=125
借：遞延所得稅資產(chǎn)10
貸：應(yīng)交所得稅 135

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:18

您看
暫時(shí)性差異不影響所得稅費(fèi)用=會(huì)計(jì)利潤(rùn)500*0.25=125

只是現(xiàn)在低調(diào) 追問(wèn)

2023-06-06 17:40

產(chǎn)生應(yīng)納稅差異，遞延所得稅負(fù)債，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，這個(gè)就是以后調(diào)增，現(xiàn)在調(diào)減
產(chǎn)生可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，這個(gè)就是以后調(diào)減，現(xiàn)在調(diào)增
老師，是這樣的記憶嗎

只是現(xiàn)在低調(diào) 追問(wèn)

2023-06-06 17:50

老師，這個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是因?yàn)橐院笮枰{(diào)增，現(xiàn)在就得調(diào)減，資產(chǎn)形成費(fèi)用，形成遞延所得稅負(fù)債

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:51

產(chǎn)生應(yīng)納稅差異，遞延所得稅負(fù)債，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，這個(gè)就是以后調(diào)增，現(xiàn)在調(diào)減
答：是的。
現(xiàn)在調(diào)減，以后轉(zhuǎn)回調(diào)增

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:52

產(chǎn)生可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，這個(gè)就是以后調(diào)減，現(xiàn)在調(diào)增。
答：是的
現(xiàn)在調(diào)增，以后轉(zhuǎn)回調(diào)減。

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:54

這個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是因?yàn)?br/>以后可以轉(zhuǎn)回調(diào)增，現(xiàn)在就得調(diào)減

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:58

資產(chǎn)
賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)。可抵扣暫時(shí)性差異。

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:59

您說(shuō)的比如
資產(chǎn)每年計(jì)提折舊，計(jì)入費(fèi)用，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
是的。