小林老師 解答

2024-06-10 14:08

遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額都是期末-期初

小林老師 解答

2024-06-10 14:09

哪里出現(xiàn)的遞延所得稅發(fā)生額為什么不是-12.5而是+12.5？

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-10 14:24

1、計(jì)算2×20年末乙公司個(gè)別報(bào)表中該批存貨的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額；

小林老師 解答

2024-06-10 15:34

2×20年末乙公司個(gè)別報(bào)表中該批存貨的賬面價(jià)值700、計(jì)稅基礎(chǔ)750以及當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額50

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-10 15:37

我的意思是，遞延所得稅這個(gè)概念指的不是遞延所得稅費(fèi)用嗎？

小林老師 解答

2024-06-10 15:56

你先弄明白是計(jì)算個(gè)別報(bào)表還是合并報(bào)表的遞延所得稅

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-10 15:58

我明白呀，個(gè)別報(bào)表呀！老師是你不明白我問(wèn)的什么吧！
題目問(wèn)：當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額
我的意思是：當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額指的不是遞延所得稅費(fèi)用的發(fā)生額嗎？

小林老師 解答

2024-06-10 16:44

是的，個(gè)別報(bào)表遞延所得稅分錄
借遞延所得稅資產(chǎn)50*所得稅稅率
貸所得稅費(fèi)用

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-10 16:45

老師！你這個(gè)理解能力是怎么考上注會(huì)的？

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-10 16:50

我換個(gè)方式問(wèn)吧！
假如1：
當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額100
當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額120
求，當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額
假如2：
當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額100
當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額80
求，當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額

小林老師 解答

2024-06-10 16:53

當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額不一定
指的不是遞延所得稅費(fèi)用的發(fā)生額，因?yàn)榇嬖谶f延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債直接計(jì)入權(quán)益科目，不影響所得稅費(fèi)用

小林老師 解答

2024-06-10 16:54

你的假如1和2都是期初遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債是0？

小林老師 解答

2024-06-10 16:55

1當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額100-120
2當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額100-80

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-10 17:14

好了，那么進(jìn)一步，“遞延所得稅的發(fā)生額”這個(gè)概念有沒(méi)有方向？如果沒(méi)有方向，假如1和假如2的發(fā)生額都是20，如果有方向，則分別是+20和-20。

小林老師 解答

2024-06-10 20:27

你好，發(fā)生額沒(méi)有方向，就是期末-期初，可以是正數(shù)，也可以負(fù)數(shù)

小林老師 解答

2024-06-10 20:28

默認(rèn)是正數(shù)增加，負(fù)數(shù)減少，

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-10 22:04

OK！回到最開(kāi)始的問(wèn)題，這道題，遞延所得稅發(fā)生額為是增加12.5還是減少12.5？是+12.5還是-12.5？
根據(jù)題意，應(yīng)該是減少了12.5！所以答案為什么不是-12.5而是12.5？
假如這道題是遞延所得稅增加了12.5，也是答12.5嗎？那么增加和減少如何區(qū)別？

小林老師 解答

2024-06-11 06:58

1哪里來(lái)的12.5？根據(jù)你的描述，個(gè)人理解是合并報(bào)表層面沖回個(gè)別報(bào)表計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)，所以，借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-11 11:48

老師，你能看到題目嗎？需要我把題目完整地貼上來(lái)嗎？

小林老師 解答

2024-06-11 11:55

你好，看不到題目，但是根據(jù)您的描述，我覺(jué)得猜測(cè)的很接近

小林老師 解答

2024-06-11 11:55

那就麻煩發(fā)下題目

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-11 11:59

甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2×20年初，甲公司和乙公司個(gè)別報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額都是0。 2×20年2月15日，甲公司將其生產(chǎn)的200件A產(chǎn)品出售給乙公司。該批A產(chǎn)品每件售價(jià)為5萬(wàn)元，成本為3萬(wàn)元，銷售前甲公司未對(duì)該批存貨計(jì)提減值。乙公司收到該批存貨時(shí)就取得了該商品的控制權(quán)，且仍然作為庫(kù)存商品處理。 至2×20年末，乙公司已經(jīng)向集團(tuán)外部銷售了其中的50件，年末剩余存貨可變現(xiàn)凈值為700萬(wàn)元。 2×21年甲公司和乙公司之間沒(méi)有發(fā)生其他的交易或事項(xiàng)。至2×21年末，乙公司又對(duì)外出售了75件A產(chǎn)品，年末剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為300萬(wàn)元。 假設(shè)上述銷售行為均滿足收入確認(rèn)條件，并確認(rèn)收入。除上述條件外不考慮其他因素。

1.【簡(jiǎn)答題】
1、計(jì)算2×20年末乙公司個(gè)別報(bào)表中該批存貨的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額；

小林老師 解答

2024-06-11 12:03

您好，麻煩發(fā)下關(guān)于12.5的計(jì)算過(guò)程

小林老師 解答

2024-06-11 12:04

如果是乙公司單體，借遞延所得稅資產(chǎn)12.5貸所得稅費(fèi)用

小林老師 解答

2024-06-11 12:04

因?yàn)橐夜締误w確認(rèn)資產(chǎn)減值50

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-11 12:06

乙公司在個(gè)別報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝（750－700）×25%＝12.5（萬(wàn)元）（1分）

小林老師 解答

2024-06-11 12:21

哦，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額就是期末-期初＝12.5-0=12.5，不是所得稅費(fèi)用發(fā)生額

微信用戶 追問(wèn)

2024-06-11 12:29

問(wèn)題是，題目問(wèn)的是延所得稅發(fā)生額不是延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額

小林老師 解答

2024-06-11 12:37

你好，這個(gè)就是題目有問(wèn)題，