老師您好，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅匯算清繳中的營(yíng)業(yè)外支出中的捐贈(zèng)支出包括什么？我們公司給養(yǎng)老院的慰問(wèn)金和給一些非本公司的困難戶(hù)的錢(qián)（這些錢(qián)都沒(méi)有任何發(fā)票和收條），是否屬于匯算清繳中的營(yíng)業(yè)外支出中的捐贈(zèng)支出？

廖君老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2023-05-16 21:25

晚上好，咱公司這個(gè)不算的，沒(méi)有通過(guò)公益機(jī)構(gòu)自己直接給出的只能是營(yíng)業(yè)外支出，還不能稅前扣除
捐贈(zèng)支出包括贊助支出、非公益性捐贈(zèng)和公益性捐贈(zèng)。除了公益性捐贈(zèng)支出外，其他都屬于非公益性捐贈(zèng)支出。

  依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕160號(hào))第三條用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，是指《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，具體范圍包括：

  (一)救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng);

  (二)教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè);

  (三)環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施建設(shè);

  (四)促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的其他社會(huì)公共和福利事業(yè)。

  根據(jù)上述規(guī)定，捐贈(zèng)支出用于上述公益事業(yè)的，屬于公益性捐贈(zèng)。

不安的草叢追問(wèn)

2023-05-16 21:28

老師，請(qǐng)問(wèn)我們公司給養(yǎng)老院的慰問(wèn)金和給一些非本公司的困難戶(hù)的錢(qián)（這些錢(qián)都沒(méi)有任何發(fā)票和收條），應(yīng)該填到匯算清繳中的營(yíng)業(yè)外支出中的哪一個(gè)項(xiàng)目里？

廖君老師解答

2023-05-16 21:38

您好，A105000表27行填寫(xiě)合適，您覺(jué)得可以么

不安的草叢追問(wèn)

2023-05-16 21:46

老師，請(qǐng)問(wèn)我們公司給養(yǎng)老院的慰問(wèn)金和給一些非本公司的困難戶(hù)的錢(qián)（這些錢(qián)都沒(méi)有任何發(fā)票和收條），應(yīng)該填到匯算清繳中A102010的營(yíng)業(yè)外支出中的哪一個(gè)項(xiàng)目里？還有稅法滯納金應(yīng)該填到匯算清繳中A102010的營(yíng)業(yè)外支出中的哪一個(gè)項(xiàng)目里？

廖君老師解答

2023-05-16 21:51

您好，慰問(wèn)金和給一些非本公司的困難戶(hù)的錢(qián)填22行贊助支出
2.這個(gè)表下面還有選擇么，這會(huì)我手上沒(méi)有這張表

不安的草叢追問(wèn)

2023-05-16 21:58

老師，請(qǐng)看下下半部分的截圖，稅款滯納金應(yīng)該填到匯算清繳中A102010的營(yíng)業(yè)外支出中的哪一個(gè)項(xiàng)目里？

廖君老師解答

2023-05-16 22:02

您好啊，稅款滯納金填 23行

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