你好同學(xué)： 公司預(yù)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)通常分錄是收貨（收到原材料）； 借：原材料 貸：預(yù)付賬款 原材料對(duì)外直接銷(xiāo)售： 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 如果加工成產(chǎn)品后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 通常與需要與企業(yè)的業(yè)務(wù)相關(guān)。你這個(gè)是錯(cuò)賬導(dǎo)致的，還是其他原因呢，老師這邊需要根據(jù)業(yè)務(wù)，給咱們相應(yīng)的建議。

借以前年度損益調(diào)整待預(yù)付賬款， 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸以前年度損益調(diào)整 匯算清繳納稅調(diào)減

你好！不用。你實(shí)際付了多少錢(qián)就是多少錢(qián)成本

你好，你消費(fèi)了之后就可以借勞務(wù)成本貸預(yù)付賬款，確認(rèn)收入之后結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸勞務(wù)。

?你好；? ? ? 房地產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn),因?yàn)樯婕暗椒康禺a(chǎn)銷(xiāo)售合同、認(rèn)購(gòu)協(xié)議、銷(xiāo)售清單、施工合同、結(jié)算單等一系列的資料,和工程部、預(yù)算部、銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部等部門(mén),工程量浩大.結(jié)算成本的前期準(zhǔn)備工作很重要,準(zhǔn)備好了,才能按照步驟一步步的進(jìn)行結(jié)算. 結(jié)算第一步:整理銷(xiāo)售資料,確認(rèn)銷(xiāo)售收入 就是把銷(xiāo)售清單跟賬面上的收款金額進(jìn)行核對(duì),看看銷(xiāo)售清單的金額是否跟賬面金額預(yù)收賬款金額一致.銷(xiāo)售清單應(yīng)該包括房屋面積、房屋位置、銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售總價(jià)、已經(jīng)收款、欠款金額等要素.核對(duì)一致后,確認(rèn)一下銷(xiāo)售收入和已經(jīng)銷(xiāo)售面積,算出平均單價(jià).按照.確認(rèn)的銷(xiāo)售收入做憑證: 借:預(yù)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)算第二步:整理工程施工合同清單和結(jié)算單. 這個(gè)步驟比較麻煩,因?yàn)槭┕ず贤容^多,結(jié)算單有的合同可能有,有的可能沒(méi)有.一般應(yīng)該把合同按照成本類(lèi)別分別進(jìn)行整理.也就是按照土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)等類(lèi)別,列出清單.清單的要素一般有合同編號(hào)、合同名稱(chēng)、合同金額、增加減少金額、結(jié)算數(shù).整理出來(lái)之后,分別算出各個(gè)類(lèi)別合同的結(jié)算數(shù). 結(jié)算第三步:整理好的合同清單跟賬面金額進(jìn)行核對(duì). 各個(gè)類(lèi)別的合同金額與賬面同類(lèi)別的科目余額進(jìn)行核對(duì),找出它們的差異原因,一般有以下原因造成合同金額與賬面金額不一致. 1. 款項(xiàng)已經(jīng)支付,但是施工單位發(fā)票沒(méi)有開(kāi)具,由于在預(yù)付賬款掛著,造成賬面金額比合同金額要少.這樣的話(huà),督促施工單位在結(jié)算之前,把發(fā)票開(kāi)具過(guò)來(lái). 2. 施工單位還沒(méi)有結(jié)算,發(fā)票也沒(méi)有開(kāi)具,造成賬面金額比合同金額少.這樣的話(huà),可以按照國(guó)稅發(fā)2008年41號(hào)文進(jìn)行不超過(guò)10%的預(yù)提,進(jìn)入到成本. 3. 施工單位質(zhì)保金發(fā)票沒(méi)有開(kāi)具.這個(gè)可以督促施工單位把質(zhì)保金發(fā)票開(kāi)過(guò)來(lái). 4. 施工單位因?yàn)槭韬?多開(kāi)了發(fā)票,但是企業(yè)沒(méi)有付款,這樣的情況下,一般要把成本沖回. 5. 有一部分成本,由于金額較小,既沒(méi)有簽合同,也沒(méi)有做結(jié)算.但是實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生.把這一部分成本按照類(lèi)別,添加到合同清單里面. 最后,合同清單金額和預(yù)提之后的賬面金額完全一致. 預(yù)提時(shí)候: 借:開(kāi)發(fā)成本 貸:應(yīng)付賬款-預(yù)提 按照這個(gè)金額結(jié)轉(zhuǎn)到開(kāi)發(fā)產(chǎn)品. 借:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 貸:開(kāi)發(fā)成本 結(jié)算第四步:計(jì)算出開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本單價(jià),結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品到產(chǎn)品銷(xiāo)售成本. 這一步最重要的一點(diǎn)是確定結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品面積,這個(gè)面積應(yīng)該等于可銷(xiāo)售面積%2B車(chē)庫(kù)面積%2B開(kāi)發(fā)商可以辦理房產(chǎn)證的公共配套面積.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品單價(jià)=開(kāi)發(fā)產(chǎn)品/結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品面積 根據(jù)第一步算出來(lái)的銷(xiāo)售金額,計(jì)算出來(lái)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本=開(kāi)發(fā)產(chǎn)品單價(jià)*已經(jīng)銷(xiāo)售面積 賬務(wù)處理: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 ?