西瓜很甜 追問(wèn)

2026-04-07 18:41

老師，想咨詢下，有關(guān)預(yù)收款項(xiàng)（服務(wù)類(lèi)），收入及稅款確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)。
公司為一般納稅人，3月收到一筆服務(wù)費(fèi) 4萬(wàn)，這筆收入本月要交稅嗎？ 
簽訂時(shí)間：2025年12月
服務(wù)期間：2025年12月—2026年11月
支付方式：甲方應(yīng)于本協(xié)議簽署之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向乙方支付服務(wù)費(fèi)人民幣12萬(wàn)元。 
（我們是乙方，按服務(wù)進(jìn)度，現(xiàn)在對(duì)方僅付第一筆4萬(wàn)，剩下8萬(wàn)還沒(méi)支付。）

樸老師 解答

2026-04-07 18:48

增值稅：納稅義務(wù)在2025 年 12 月服務(wù)開(kāi)始時(shí)已產(chǎn)生，按全額 12 萬(wàn)計(jì)稅，3 月收到 4 萬(wàn)不再額外交稅。
會(huì)計(jì)收入 & 所得稅：12 萬(wàn)在2025.12-2026.11分期確認(rèn)，每月確認(rèn) 1 萬(wàn)。
3 月收款：只做預(yù)收款，不確認(rèn)收入、不計(jì)提稅款。

西瓜很甜 追問(wèn)

2026-04-07 18:55

老師，我是才收到款，才看到合同。目前還沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，增值稅，可以本月申報(bào)嗎？

樸老師 解答

2026-04-07 19:02

同學(xué)你好
對(duì)的是這樣

西瓜很甜 追問(wèn)

2026-04-07 19:10

老師，申報(bào)4萬(wàn)，還是12萬(wàn)？另外，企業(yè)所得稅，之前沒(méi)有分期確認(rèn)，現(xiàn)在必須調(diào)整以前年度嗎？12月-3月，一般納稅人，這個(gè)都需要修改。一般您建議怎么處理？

樸老師 解答

2026-04-07 19:27

增值稅：按12 萬(wàn)全額在 2025 年 12 月申報(bào)，3 月只收款不申報(bào)。
企業(yè)所得稅：2025.12-2026.11 按月分?jǐn)偞_認(rèn)，之前沒(méi)分期，建議直接在 2026 年匯算調(diào)整，不用改以前年度申報(bào)表。
實(shí)操處理：增值稅不改 2025 年，所得稅在今年統(tǒng)一調(diào)整，最省事也合規(guī)。

西瓜很甜 追問(wèn)

2026-04-07 19:31

老師，所得稅匯算調(diào)整，是什么意思，可以詳細(xì)說(shuō)下嗎？另外，增值稅如果在本月申報(bào)，算延遲納稅，會(huì)要求補(bǔ)稅嗎？

樸老師 解答

2026-04-07 19:33

意思就是申報(bào)年度所得稅的時(shí)候調(diào)增

西瓜很甜 追問(wèn)

2026-04-07 19:41

不好意思，老師。2026年匯繳？調(diào)增3個(gè)月嗎？那2025年12月的收入，怎么處理？

樸老師 解答

2026-04-07 19:48

不是的
是今年申報(bào)25年匯算清繳的時(shí)候調(diào)整