你好同學： 公司預付賬款的結轉通常分錄是收貨（收到原材料）； 借：原材料 貸：預付賬款 原材料對外直接銷售： 借：其他業(yè)務成本 貸：原材料 如果加工成產(chǎn)品后進行結轉： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 通常與需要與企業(yè)的業(yè)務相關。你這個是錯賬導致的，還是其他原因呢，老師這邊需要根據(jù)業(yè)務，給咱們相應的建議。

借以前年度損益調整待預付賬款， 借利潤分配未分配利潤，貸以前年度損益調整 匯算清繳納稅調減

你好！不用。你實際付了多少錢就是多少錢成本

你好，你消費了之后就可以借勞務成本貸預付賬款，確認收入之后結轉到主營業(yè)務成本，借主營業(yè)務成本貸勞務。

?你好；? ? ? 房地產(chǎn)成本的結轉,因為涉及到房地產(chǎn)銷售合同、認購協(xié)議、銷售清單、施工合同、結算單等一系列的資料,和工程部、預算部、銷售部、財務部等部門,工程量浩大.結算成本的前期準備工作很重要,準備好了,才能按照步驟一步步的進行結算. 結算第一步:整理銷售資料,確認銷售收入 就是把銷售清單跟賬面上的收款金額進行核對,看看銷售清單的金額是否跟賬面金額預收賬款金額一致.銷售清單應該包括房屋面積、房屋位置、銷售單價、銷售總價、已經(jīng)收款、欠款金額等要素.核對一致后,確認一下銷售收入和已經(jīng)銷售面積,算出平均單價.按照.確認的銷售收入做憑證: 借:預收賬款 貸:主營業(yè)務收入 結算第二步:整理工程施工合同清單和結算單. 這個步驟比較麻煩,因為施工合同比較多,結算單有的合同可能有,有的可能沒有.一般應該把合同按照成本類別分別進行整理.也就是按照土地征用費及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施建設費、建筑安裝工程費、公共配套設施費等類別,列出清單.清單的要素一般有合同編號、合同名稱、合同金額、增加減少金額、結算數(shù).整理出來之后,分別算出各個類別合同的結算數(shù). 結算第三步:整理好的合同清單跟賬面金額進行核對. 各個類別的合同金額與賬面同類別的科目余額進行核對,找出它們的差異原因,一般有以下原因造成合同金額與賬面金額不一致. 1. 款項已經(jīng)支付,但是施工單位發(fā)票沒有開具,由于在預付賬款掛著,造成賬面金額比合同金額要少.這樣的話,督促施工單位在結算之前,把發(fā)票開具過來. 2. 施工單位還沒有結算,發(fā)票也沒有開具,造成賬面金額比合同金額少.這樣的話,可以按照國稅發(fā)2008年41號文進行不超過10%的預提,進入到成本. 3. 施工單位質保金發(fā)票沒有開具.這個可以督促施工單位把質保金發(fā)票開過來. 4. 施工單位因為疏忽,多開了發(fā)票,但是企業(yè)沒有付款,這樣的情況下,一般要把成本沖回. 5. 有一部分成本,由于金額較小,既沒有簽合同,也沒有做結算.但是實際上已經(jīng)發(fā)生.把這一部分成本按照類別,添加到合同清單里面. 最后,合同清單金額和預提之后的賬面金額完全一致. 預提時候: 借:開發(fā)成本 貸:應付賬款-預提 按照這個金額結轉到開發(fā)產(chǎn)品. 借:開發(fā)產(chǎn)品 貸:開發(fā)成本 結算第四步:計算出開發(fā)產(chǎn)品成本單價,結轉開發(fā)產(chǎn)品到產(chǎn)品銷售成本. 這一步最重要的一點是確定結轉產(chǎn)品面積,這個面積應該等于可銷售面積%2B車庫面積%2B開發(fā)商可以辦理房產(chǎn)證的公共配套面積.開發(fā)產(chǎn)品單價=開發(fā)產(chǎn)品/結轉產(chǎn)品面積 根據(jù)第一步算出來的銷售金額,計算出來產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售成本=開發(fā)產(chǎn)品單價*已經(jīng)銷售面積 賬務處理: 借:主營業(yè)務成本 貸:開發(fā)產(chǎn)品 ?