配齊 追問

2023-01-14 09:35

我們剛開始做出口三四個(gè)月，因?yàn)橛唵畏峙鲐洠葓?bào)關(guān)單出來再開出口發(fā)票，因?yàn)檫@些情況導(dǎo)致一個(gè)訂單發(fā)票完全開完也要一兩個(gè)月時(shí)間，所以我司現(xiàn)在還沒有申報(bào)過出口退稅。年后會(huì)申請出口退稅，基本這種情況，我是現(xiàn)在每個(gè)月就認(rèn)證些進(jìn)項(xiàng)，還是說等申請出口退稅當(dāng)月一次性多認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)，怎么做合適？

楊家續(xù)老師 解答

2023-01-14 09:44

您好，同學(xué)！如果您說的進(jìn)項(xiàng)稅勾選是針對出口退稅那部分的，建議您申請出口退稅的時(shí)候再勾選，同時(shí)區(qū)分該進(jìn)項(xiàng)是用于抵扣還是退稅。
按照財(cái)稅2012年39號及總局公告2012年24號有關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算出口貨物，明確區(qū)分購進(jìn)貨物用于內(nèi)銷還是外銷，分別進(jìn)行抵扣和退稅;


若購進(jìn)時(shí)不能確定內(nèi)銷或出口的，先計(jì)入出口庫存賬(不得進(jìn)行抵扣，操作時(shí)勾選“用于出口退稅”)，后期確認(rèn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按規(guī)定開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”后，在次月申報(bào)時(shí)，填寫增值稅申報(bào)表附表二“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”欄次進(jìn)行抵扣(轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明已傳遞貨勞處進(jìn)行申報(bào)比對監(jiān)控);


請及時(shí)提醒外貿(mào)企業(yè)操作時(shí)慎重勾選“用于進(jìn)項(xiàng)抵扣”(確認(rèn)用于內(nèi)銷的除外)，經(jīng)與總局確認(rèn)，升級后的系統(tǒng)在勾選之后，無法進(jìn)行用途變更，也就是說勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”后無法再用于申請出口退稅，(即使再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，出口退稅審核系統(tǒng)也無相關(guān)發(fā)票信息)。文件依據(jù)2012年24號第八條第(一)項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報(bào)退(免)稅時(shí)提供”。

配齊 追問

2023-01-14 09:52

我們是生產(chǎn)型免抵退稅企業(yè)，增值稅適用稅率和出口退稅率是一樣的13%，不存在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

楊家續(xù)老師 解答

2023-01-14 10:42

您好同學(xué)！這個(gè)只是稅務(wù)局的一個(gè)提醒，意思如果勾選錯(cuò)誤，是無法變更的

配齊 追問

2023-01-14 10:46

勾選抵扣形成了留抵稅，出口退稅時(shí)都是用應(yīng)退稅額和留抵稅大小作比較取小者，為什么會(huì)說勾選為抵扣型不能用來出口退稅呢？

楊家續(xù)老師 解答

2023-01-14 10:59

您好！出口退稅時(shí)都是用應(yīng)退稅額和留抵稅大小作比較取小者，這句話是沒有問題的，生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和內(nèi)銷一樣抵扣勾選勾選認(rèn)證。外貿(mào)型出口退稅企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選是選擇退稅勾選進(jìn)出口商貿(mào)企業(yè)專票認(rèn)證勾選操。上文中的提到的勾選退稅是針對外貿(mào)型的企業(yè)，稅局的一個(gè)提醒，勾選錯(cuò)誤無法變更。你們單位是生產(chǎn)型企業(yè)的話，就不涉及這個(gè)問題了，同時(shí)針對前面您的疑問，何時(shí)勾選，您提到的兩種方法都行的，目前勾選抵扣是幾乎沒有時(shí)間差，就算退稅時(shí)一次性勾選，也是完全可以的

配齊 追問

2023-01-14 11:15

好的，謝謝老師

楊家續(xù)老師 解答

2023-01-14 11:16

沒事~不客氣的同學(xué)！