老師， 某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是（ ）。 A．應(yīng)繳納增值稅19.5萬元，免抵增值稅額為69萬元 B．應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為0 C．應(yīng)退增值稅69萬元，免抵增值稅額為0 D．應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為3.9萬元 正確答案 : D 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=690×10%=69（萬元），69萬元＞65.1萬元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為65.1萬元，當(dāng)期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬元）。 這個(gè)出口退稅率是怎么來的？

答： 你好,出口退稅率是根據(jù)出口產(chǎn)品的報(bào)關(guān)商品編碼查詢得來的.這個(gè)退稅率是按商品編碼制定的,一般考試會(huì)直接給退稅率的.

36.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，適用稅率為13%，退稅率為10%。4月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元，符合抵扣條件，貨已入庫。假設(shè)上月末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元。出口貨物FOB價(jià)50萬美元，匯率18=7.0￥。要求：運(yùn)用“免、抵、退”辦法計(jì)算下列各項(xiàng)目的金額。(1)免抵退不得免征和抵扣稅額；(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額；(3)當(dāng)期期末留抵稅額；(4)當(dāng)期免抵退稅額；(5)當(dāng)期應(yīng)退稅額；(6)當(dāng)期免抵稅額。

答： 同學(xué)您好，正在為您解答，請稍等。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

綜合題17/19填空題(1/3)某自營出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從境內(nèi)購入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元。（2）外購一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1530萬元。（3）支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。（4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額500萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。（5）出口自產(chǎn)貨物取得銷售額折合人民幣700萬元。（6）進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題。17、（1）已知上期留抵稅額為25萬元的情況下，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月采用“免、抵、退”法下的當(dāng)期應(yīng)納稅額。免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應(yīng)該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減

答： 您好，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 所以是21-3=18 因?yàn)槊舛惲霞遣簧婕巴硕惖模孕枰淹硕惤痤~和不得免征抵扣兩個(gè)同時(shí)減去，不能退稅的不退，反而不能抵扣的還要增加，這樣稅負(fù)就不對等了