某集團(tuán)企業(yè)有一家坐產(chǎn)企業(yè)和一家外貿(mào)企業(yè)，坐產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)均為增值稅一般納稅人,該生產(chǎn)企業(yè)坐產(chǎn)A產(chǎn)品,A產(chǎn)品出口增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%。(1)方案一：2021年4月出口銷售A產(chǎn)品,出口貨物離岸價(jià)折合人民幣288萬元。當(dāng)月購進(jìn)材料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款210萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)27.3萬元，假設(shè)內(nèi)銷銷售額為0,上月期末留抵稅額為0，，該企業(yè)無免稅購進(jìn)原材料的情況。要求：①計(jì)算當(dāng)月不得免征和抵扣稅額②計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額③計(jì)算當(dāng)月免抵退稅額④計(jì)算當(dāng)月應(yīng)退稅額⑤計(jì)算當(dāng)月免抵額說明：單位為萬元，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。

答： ①計(jì)算當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=288*(13%-9%)=11.52 ②計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額=0-(27.3-11.53)=-15.77 ③計(jì)算當(dāng)月免抵退稅額=288*9%=25.92 ④計(jì)算當(dāng)月應(yīng)退稅額=15.77 ⑤計(jì)算當(dāng)月免抵額=25.92-15.77=10.15

甲公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。甲公司本年1月購進(jìn)所需原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬元，增值稅額52萬元，貨款已用銀行存款支付；內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元（不含增值稅），內(nèi)銷產(chǎn)品成本為200萬元；出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬元，出口產(chǎn)品成本為160萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率為13%，退稅率為12%。甲公司本年1月對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，做會(huì)計(jì)分錄。1 編制購進(jìn)原材料的會(huì)計(jì)分錄2 編制貨物外銷的會(huì)計(jì)分錄3 編制貨物內(nèi)銷的會(huì)計(jì)分錄4.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做會(huì)計(jì)處理5.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額并做會(huì)計(jì)處理

答： 您好，為你解答，請(qǐng)稍后。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會(huì)根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫。比如本期應(yīng)納稅額為0，增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）第20列期末留抵稅額653242.04元，本期我有280元稅控服務(wù)費(fèi)，實(shí)際抵扣280元，那么下個(gè)月增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）表種上期留抵稅額是不是653242.04+280

答： 對(duì)的，就你下月申報(bào)的時(shí)候，相當(dāng)于這個(gè)二百八一起放到里面。