1、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年某月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)銷售商品取得不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售家電100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬元/臺(tái)，收(2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦-批，當(dāng)月取得預(yù)收款120萬元，合同約定電腦于下月1日發(fā)出;將閑置機(jī)器設(shè)備出租，每月不含稅租金20萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。(3)購(gòu)入- -批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款160萬元，增值稅稅額20.8萬元，委托甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元;接受乙廣告公司提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額25萬元假定相關(guān)票據(jù)在本月均通過認(rèn)證并允許抵扣。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

答： 當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 20.8+5*0.09+25*0.06=22.75

米面粉廠為增值稅一般納稅人2021年5月份生產(chǎn)銷售面粉，取得不含稅銷售收入300萬元,銷售2017年購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備取得含稅收入22.6萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)工具取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款是1.04萬元，工具已經(jīng)入庫(kù)。根據(jù)以上材料回答下列問題。48.根據(jù)以上資料，計(jì)算該面粉廠5月份應(yīng)繳納的增值稅，49計(jì)算該面粉廠五月份生產(chǎn)的銷售面粉的銷項(xiàng)稅額，50該面粉廠購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)工具計(jì)算其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，51分廠取得的銷售機(jī)器設(shè)備的收入，計(jì)算其銷項(xiàng)稅額

答： 同學(xué)你好 1.原始錯(cuò)誤發(fā)票的會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款 85624 貸：銷售收入 75773.11 貸：銷項(xiàng)稅金 9850.56 請(qǐng)注意，這一步是假設(shè)錯(cuò)誤發(fā)票在開出時(shí)已經(jīng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理。如果當(dāng)時(shí)未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則此步驟可以跳過。 1.跨年紅沖發(fā)票的會(huì)計(jì)處理： 首先，需要開一張紅字發(fā)票，金額為-85624（負(fù)數(shù)表示沖銷）。 借：銷售收入 -75773.11（紅字） 借：銷項(xiàng)稅金 -9850.56（紅字） 貸：應(yīng)收賬款 -85624（紅字） 這一步是為了沖銷原始錯(cuò)誤發(fā)票的影響。 1.重新開具正確發(fā)票的會(huì)計(jì)處理： 假設(shè)重新開具的發(fā)票金額與原始發(fā)票相同，為85624。 借：應(yīng)收賬款 85624 貸：銷售收入 75773.11 貸：銷項(xiàng)稅金 9850.56

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

增值稅一般納稅人銷售糧食一批取得不含增值稅銷售額3640000萬增值稅一般納稅人收取包裝費(fèi)14170計(jì)算收拾稅的消項(xiàng)稅額

答： 外購(gòu)。在銷售的。364萬*9%加14170/1.13*13%