米面粉廠為增值稅一般納稅人2021年5月份生產(chǎn)銷(xiāo)售面粉，取得不含稅銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元,銷(xiāo)售 2017年購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備取得含稅收入22.6萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)工具取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款是 1.04萬(wàn)元，工具已經(jīng)入庫(kù)。根據(jù)以上材料回答下列問(wèn) 題。48.根據(jù)以上資料，計(jì)算該面粉廠5月份應(yīng)繳納的增值稅，49計(jì)算該面粉廠五月份生產(chǎn)的銷(xiāo)售面粉的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，50該面粉廠購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)工具計(jì)算其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，51分廠取得的銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備的收入，計(jì)算其銷(xiāo)項(xiàng)稅額

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-04-14 04:35

同學(xué)你好
  1.原始錯(cuò)誤發(fā)票的會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款 85624
貸：銷(xiāo)售收入 75773.11
貸：銷(xiāo)項(xiàng)稅金 9850.56
請(qǐng)注意，這一步是假設(shè)錯(cuò)誤發(fā)票在開(kāi)出時(shí)已經(jīng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理。如果當(dāng)時(shí)未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則此步驟可以跳過(guò)。
  1.跨年紅沖發(fā)票的會(huì)計(jì)處理：
首先，需要開(kāi)一張紅字發(fā)票，金額為-85624（負(fù)數(shù)表示沖銷(xiāo)）。
借：銷(xiāo)售收入 -75773.11（紅字）
借：銷(xiāo)項(xiàng)稅金 -9850.56（紅字）
貸：應(yīng)收賬款 -85624（紅字）
這一步是為了沖銷(xiāo)原始錯(cuò)誤發(fā)票的影響。
  1.重新開(kāi)具正確發(fā)票的會(huì)計(jì)處理：
假設(shè)重新開(kāi)具的發(fā)票金額與原始發(fā)票相同，為85624。
借：應(yīng)收賬款 85624
貸：銷(xiāo)售收入 75773.11
貸：銷(xiāo)項(xiàng)稅金 9850.56