老師，您好。請問下，一般納稅人外貿(mào)出口企業(yè)，當(dāng)月做退稅勾選的專票，怎么入賬呀？進(jìn)項(xiàng)稅額是退稅的，不是抵扣的。

答： 同學(xué)你好 （一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

問一下，我是一般納稅人，有進(jìn)項(xiàng)稅額，沒有銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額可以退稅嗎

答： 進(jìn)項(xiàng)稅額不可以退稅，只能等到有銷項(xiàng)稅額時抵扣。

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師您好！ 公司是一般納稅人 去年11月的進(jìn)項(xiàng)稅額沒有抵扣入賬，次月 12月1日 銷售方因開票有誤紅沖掉了 ，購買方需要在11月份做這筆待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)分錄嗎 ？ 然后在12月份沖掉嗎

答： 您好，這個是不需要的呢，