3. 山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅，2020 年度發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1） 全年取得產(chǎn)品銷售收入 800 萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 300 萬(wàn)元。(2）其他業(yè)務(wù)收入100 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。（3）繳納稅金及附加30萬(wàn)元，繳納增值稅 60萬(wàn)元。（4） 取得國(guó)債利息收入6萬(wàn)元。(5）發(fā)生的管理費(fèi)用 100萬(wàn)元（其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元）。（6）發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元。(7）取得營(yíng)業(yè)外收入 5萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 40萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng) 20 萬(wàn)元）[要求〕采用間接法計(jì)算該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納所得稅額。

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359 國(guó)債利息調(diào)減6萬(wàn)元 研發(fā)費(fèi)用調(diào)減20*75%=15 招待費(fèi)限額1=（800+100）*0.005=4.5 ，限額2=16*0.6=9.6，調(diào)增11.5萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=359*12%=43.08不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=359-6-15+11.5=349.5 應(yīng)納稅額=349.5*25%=87.375

4.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅,全年已預(yù)繳企業(yè)所說(shuō)27.6萬(wàn)元。2020年度發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。(3)繳納稅金及附加30萬(wàn)元。(4)發(fā)生的管理費(fèi)用90萬(wàn)元(其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元)5)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。6)取得營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)5萬(wàn)元)要求]1)采用間接法計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅額。

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 利潤(rùn)總額=600-300+60-70-30-90-10+5-40=125 研發(fā)費(fèi)用調(diào)減=20*0.75=15 招待費(fèi)限額1=（600+60）*0.005=3.3 限額2=6*0.6=3.6調(diào)增2.7萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=125*0.12=15不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=125-15+2.7=112.7 應(yīng)納稅額=112.7*0.25=28.175

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

2某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用780萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅。

答： 您好，正在回復(fù)題目