某企業(yè)為居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅率為25%，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為8800萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3300萬元；其他業(yè)務(wù)收入880萬元，其他業(yè)務(wù)成本666萬元；取得購買國債的利息收入44萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加330萬元；發(fā)生的管理費用880萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為66萬元、業(yè)務(wù)招待費77萬元；發(fā)生財務(wù)費用220萬元；發(fā)生銷售費用170元，其中廣告費業(yè)務(wù)宣傳費150萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益44萬元；取得營業(yè)外收入110萬元，發(fā)生營業(yè)外支出211萬元(其中含公益性捐贈25萬元)。要求：請計算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(本題需分步驟列出中間環(huán)節(jié)計算過程，具體包括會計利潤、各種納稅調(diào)整限額及調(diào)增或調(diào)減金額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額)

答： 營業(yè)收入＝8800+880=9680 業(yè)務(wù)招待費限額：9680×0.005=48.4，77×0.6=46.2，納稅調(diào)增＝77-46.2=30.8， 廣宣費限額＝9680×0.15=1452，不需要調(diào)整 國債利息納稅條件44， 研發(fā)費用納稅調(diào)減66×0.75=49.5 投資收益納稅調(diào)減44 利潤總額＝8800-3600+880-666＋44-330-880-220-170＋44＋110-211=3801 捐贈限額＝3801×0.12=456.12 應(yīng)納稅所得額＝456.12-44+30.8-49.5-44=349.42 應(yīng)納稅額＝349.42×0.25=87.36

5.乙企業(yè)為居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅率為25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為4200萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，投資收益14萬；其他業(yè)務(wù)成本694萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費70萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元；發(fā)生銷售費用170萬元，其中廣告費業(yè)務(wù)宣傳費150萬元；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈25萬元）。　　要求：請計算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（本題需分步驟列出中間環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)招待費、廣告費業(yè)務(wù)宣傳費、利潤總額、捐贈等的計算過程，具體包括各種納稅調(diào)整限額及調(diào)增或調(diào)減金額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額）

答： 您好，計算過程如下 會計利潤=4200-3800+800+14-694-300-700-200-170+100-250=-1000 業(yè)務(wù)招待費限額1=（4200+800）*0.005=25，限額2=70*60%=42，業(yè)務(wù)招待費調(diào)增45萬元 廣宣費限額=（4200+800）*15%=750不調(diào)整 捐贈限額=0調(diào)增25萬元 應(yīng)納稅所得小于0因此應(yīng)納稅額=0

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某制藥企業(yè)2018年度：(1)銷售收入8 700萬元:銷售成本4500萬元;增值稅700萬元，稅金及附加200萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元，其他業(yè)務(wù)成本160萬元。(3)銷售費用2 000萬元，其中含廣告費100萬元(4)管理費用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元、研究新產(chǎn)品費用80萬元。(5)財務(wù)費用170萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款利息100萬元，年息10% (銀行同期同類貸款利率8%)。(6)營業(yè)外支出160 萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元。(7)投資收益28萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15%）和國債利息11萬元。（8）該企業(yè)已經(jīng)預(yù)交企業(yè)所得稅200萬元。求：（1）計算企業(yè)2018年度收入總額、成本、費用、支出額。（2）計算企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額。

答： 您好，這個是全部的嗎