某居民企業(yè)，當年發(fā)生如下經營業(yè)務:全年取得產品銷售收入 5800 萬元 發(fā)生產品銷售成本 4200 萬元:其他業(yè)務收入 900 萬元,其他業(yè)務成本 680萬元；取得購買國債的利息收入 40 萬元 ;繳納（非增值稅）稅金及附加 300 萬元:發(fā)生管理費用 780 萬元,其中業(yè)務招待費用 70 萬元；發(fā)生財務費用 200 萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益 30 萬元（已在投資方所在地按 15%的稅率繳納了所得稅):取得營業(yè)外收入 110 萬元，發(fā)生營業(yè)外支 出 260 萬元（其中含公益性捐贈 38 萬元）。要求：計算該企業(yè)當年應交企業(yè)所得稅。

答： 你好，1. 計算會計利潤 ? 會計利潤 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 稅金及附加 - 管理費用 - 財務費用+投資收益+營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出 ? 營業(yè)收入 = 產品銷售收入 + 其他業(yè)務收入 = 5800+900 = 6700萬元 ? 營業(yè)成本 = 產品銷售成本 + 其他業(yè)務成本 = 4200+680 = 4880萬元 ? 投資收益 = 國債利息收入 + 直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益 = 40+30 = 70萬元 ? 會計利潤 = 6700 - 4880 - 300 - 780 - 200+70+110 - 260 = 460萬元 2. 納稅調整項目 ? 業(yè)務招待費 ? 業(yè)務招待費扣除限額1：發(fā)生額的60% = 70×60% = 42萬元 ? 業(yè)務招待費扣除限額2：當年銷售（營業(yè)）收入的5‰=(5800 + 900)×5‰ = 33.5萬元 ? 業(yè)務招待費應調增應納稅所得額 = 70 - 33.5 = 36.5萬元 ? 國債利息收入 ? 國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額40萬元 ? 直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益 ? 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅，應調減應納稅所得額30萬元 ? 公益性捐贈 ? 公益性捐贈扣除限額 = 460×12% = 55.2萬元 ? 公益性捐贈38萬元未超過扣除限額，無需調整 3. 應納稅所得額 ? 應納稅所得額 = 會計利潤 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額 ? 應納稅所得額 = 460+36.5 - 40 - 30 = 426.5萬元 4. 計算企業(yè)所得稅 ? 企業(yè)所得稅稅率一般為25% ? 應交企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額×稅率 = 426.5×25% = 106.625萬元 綜上，該企業(yè)當年應交企業(yè)所得稅106.625萬元。

2某居民企業(yè)，當年發(fā)生如下經營業(yè)務：全年取得產品銷售收入5800萬元，發(fā)生產品銷售成本4200萬元；其他業(yè)務收入900萬元，其他業(yè)務成本680萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬元；發(fā)生管理費用780萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益30萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入110萬元，發(fā)生營業(yè)外支出260萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求：計算該企業(yè)當年應交企業(yè)所得稅。

答： 您好，正在回復題目

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

3. 山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅，2020 年度發(fā)生如下經營業(yè)務：(1） 全年取得產品銷售收入 800 萬元，發(fā)生產品銷售成本 300 萬元。(2）其他業(yè)務收入100 萬元，其他業(yè)務成本70萬元。（3）繳納稅金及附加30萬元，繳納增值稅 60萬元。（4） 取得國債利息收入6萬元。(5）發(fā)生的管理費用 100萬元（其中研究開發(fā)費20萬元，業(yè)務招待費16萬元）。（6）發(fā)生的財務費用12萬元。(7）取得營業(yè)外收入 5萬元，發(fā)生營業(yè)外支出 40萬元(其中含公益性捐贈 20 萬元）[要求〕采用間接法計算該企業(yè) 2020 年度應納所得稅額。

答： 您好，計算過程如下 會計利潤=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359 國債利息調減6萬元 研發(fā)費用調減20*75%=15 招待費限額1=（800+100）*0.005=4.5 ，限額2=16*0.6=9.6，調增11.5萬元 捐贈限額=359*12%=43.08不調整 應納稅所得額=359-6-15+11.5=349.5 應納稅額=349.5*25%=87.375