企業(yè)為國家鼓勵(lì)類的高新技術(shù)制造企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)?銷售收入 7000 萬元，租金收入為 200 萬元。(2)?銷售成本 4800 萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅 700 萬元。(3)?銷售費(fèi)用 900 萬元，其中廣告費(fèi) 700 萬元。(4)?管理費(fèi)用 700 萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 200 萬元，研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用 100 萬元。(5)?財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 萬元，其中向其他企業(yè)借款 500 萬元，并按利率 10%支付利息(銀行同期同類貸款利率 6%)。(6)?營業(yè)外支出 50 萬元，其中向供貨商支付違約金 10 萬元，向稅務(wù)局支付 2020年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2 萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款 10 萬元。(7)?投資收益 100 萬元，其中取得購買國債的利息收入 20 萬元，取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益80 萬元（已在投資方所在地按 15%的稅率繳納所得稅）。要求：計(jì)算該企業(yè) 2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： 會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算是 7000+200-4800-700-900-100-50+100-700*0.12=666

9、下列各項(xiàng)中，超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入（ ）銷售費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出管理費(fèi)用DB本題考核的是管理費(fèi)用的知識(shí)點(diǎn)，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律計(jì)入管理費(fèi)用，超支的部分在申報(bào)所得稅時(shí)，作為永久性差異調(diào)整應(yīng)納稅所得額。我的問題是:“超支部分在申報(bào)稅所得稅時(shí)，作為永久性差異調(diào)整應(yīng)納稅所得額”這句看不懂？？？謝謝老師幫我解答一下唄

答： 學(xué)員你好，意思就是這部分超支的金額調(diào)增所得額交稅，以后期間也不能扣除

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，再請(qǐng)問一下，匯算清繳所得稅年報(bào)，銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)是43355元，管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)17049元，做納稅調(diào)增表時(shí)，是否將兩個(gè)部門的招待費(fèi)相加填入（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60404元（=43355+17049元）？

答： 是的對(duì)的，是這么做的