9、下列各項中，超支的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入（ ）銷售費用其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出管理費用DB本題考核的是管理費用的知識點，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費一律計入管理費用，超支的部分在申報所得稅時，作為永久性差異調(diào)整應(yīng)納稅所得額。我的問題是:“超支部分在申報稅所得稅時，作為永久性差異調(diào)整應(yīng)納稅所得額”這句看不懂？？？謝謝老師幫我解答一下唄

答： 學(xué)員你好，意思就是這部分超支的金額調(diào)增所得額交稅，以后期間也不能扣除

(1)全年取得產(chǎn)品銷售收人5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收人800萬元，其他業(yè)務(wù)成本550萬元(3)取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。(4)發(fā)生的管理費用760萬元：其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元。(5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元，(6)取得營業(yè)外收人100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求計算下列各題：(1)計算該企業(yè)本年度利潤總額：(2)計算該企業(yè)本年度納稅調(diào)額。(3)該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。(4)該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答： (1)該企業(yè)本年度利潤總額： 產(chǎn)品銷售收入：5600萬元 產(chǎn)品銷售成本：4000萬元 其他業(yè)務(wù)收入：800萬元 其他業(yè)務(wù)成本：550萬元 利息收入：40萬元 非增值稅銷售稅金及附加：300萬元 管理費用：760萬元 其中：新技術(shù)的研究開發(fā)費用：60萬元 業(yè)務(wù)招待費用：70萬元 財務(wù)費用：200萬元 直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益：34萬元 營業(yè)外收入：100萬元 營業(yè)外支出：250萬元（其中含公益性捐贈38萬元） 利潤總額 = 5600 - 4000 %2B 800 - 550 %2B 40 %2B 300 - 760 - 200 %2B 34 %2B 100 - 250 = 1614萬元。 (2)納稅調(diào)整： 新技術(shù)的研究開發(fā)費用可以在稅前加計扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元。 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰，即(70 - 70×60%) > (5600 %2B 800)×5‰。所以業(yè)務(wù)招待費可以全額扣除，無需調(diào)整。 直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元。 公益性捐贈在年度利潤總額的12%以內(nèi)可以扣除，超過部分不得扣除。應(yīng)納稅所得額為1614萬元，公益性捐贈扣除限額為1614×12%=193.68萬元，實際公益性捐贈為38萬元，所以公益性捐贈可以全額扣除，無需調(diào)整。 納稅調(diào)整后所得=1614-60-34=1518萬元。 (3)該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額=1518%2B76%2B70-250=1414萬元。 解釋：管理費用中其他費用如辦公費、差旅費等未提及，所以無需調(diào)整。財務(wù)費用中其他費用如匯兌損益等未提及，所以無需調(diào)整。營業(yè)外支出中其他支出如資產(chǎn)盤虧、報廢損失等未提及，所以無需調(diào)整。 (4)該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1414×25%=353.5萬元。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

1、銷售家電取得銷售收入5950萬元，同時取得不動產(chǎn)租金收入230萬元。2、發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本3900元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元。3、發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中支付給銀行的利息是54萬元，向某商場借款1000萬，支付利息71萬元。3、發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。5、發(fā)生管理費用320萬元，其中業(yè)務(wù)招待費55萬元。6、發(fā)生研發(fā)費用120萬元。7、營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金6萬元）；8、取得國債利息收入25萬元，企業(yè)債券利息收入12萬元。9、本月工資（計入成本費用）200萬元，工會經(jīng)費撥繳工會賬戶3萬，職工福利支出31萬元，教育經(jīng)費18萬元； 2、計算該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額； 3、計算該企業(yè)2021年度的應(yīng)納所得稅額。。

答： 會計利潤的計算是 5950+230-3900-180-125-1400-320-120+80-50+25+12=202