2春風(fēng)有限公司企業(yè)所得稅稅串為25%,2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1）取得銷售收入4000萬(wàn)元。(2）銷售成本2460萬(wàn)元，銷售稅金80萬(wàn)元。(3）發(fā)生銷售費(fèi)用820萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)620萬(wàn)元）；管理費(fèi)用600萬(wàn)元（ J 中業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元）：財(cái)務(wù)費(fèi)用98萬(wàn)元。(4）營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元（其中，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向山區(qū)小學(xué)捐款40萬(wàn)元，贊助汽車?yán)愔С?0萬(wàn)元）。要求：(1）計(jì)算企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(2）計(jì)算企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。(3）通過(guò)計(jì)算，你發(fā)現(xiàn)了征收企業(yè)所得稅的作用有哪些？

答： 你好，(1）計(jì)算企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2460-80-820-600-98%2B300-160=82 (2）4000*15%=600，廣告費(fèi)調(diào)增620-600=20 75*0.6=45，4000*0.005=20，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增75-20=55 82*0.12=9.84，公益性捐贈(zèng)調(diào)增40-9.84=30.16. 贊助汽車?yán)愔С稣{(diào)增50 應(yīng)納稅所得額82%2B20%2B55%2B30.16%2B50=237.16 計(jì)算企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額237.16*25%=59.29 (3）通過(guò)計(jì)算，發(fā)現(xiàn)征收企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面: ? 1、財(cái)政收入作用。??企業(yè)所得稅是我國(guó)第二大主體稅種，對(duì)組織國(guó)家稅收收入作用非常重要。 2、宏觀調(diào)控作用。企業(yè)所得稅是國(guó)家實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的最主要的稅種，有減免稅降低稅率、加計(jì)扣除、加速折舊、投資抵免、減計(jì)收入等眾多的稅收優(yōu)惠措施，是貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)政策，實(shí)施宏觀調(diào)控的主要政策工具。

某企業(yè)為居民企業(yè)2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下，取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，發(fā)和產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元，其中包含廣告費(fèi)650萬(wàn)元，管理費(fèi)用480萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元銷售稅金40萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，嗯還通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐獻(xiàn)30萬(wàn)元計(jì)算，該企業(yè)2019年度實(shí)際英娜的企業(yè)所得稅

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 廣告費(fèi)限額=4000*15%=600調(diào)增50萬(wàn)元 招待費(fèi)限額1=25*60%=15，限額2=4000*0.005=20調(diào)增10萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=80*12%=9.6調(diào)增20.4萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4=160.4 應(yīng)納稅額=160.4*25%=40.1

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅申報(bào)，包含銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出這些的嗎

答： 你好，是不用填寫這些的。