4.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。年末將10臺外購的空調(diào)作為福利發(fā)給本企業(yè)職工，該空調(diào)的進價成本為每臺2000元，市場售價為3000元/臺（不含增值稅）。則下列說法正確的是（AC ）。 A.實際發(fā)放時，計入應(yīng)付職工薪酬的金額為22600元 B.實際發(fā)放時，計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）的金額為2600元 C.將外購產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工不視同銷售，進項稅需要做轉(zhuǎn)出處理 D.將外購產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工視同銷售，并且要確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本 AC BC （疑問：為什么這個題用進價成本，不用市場售價？）

答疑蘇老師

職稱：注冊會計師

2022-05-15 11:03

你好，因為這是外購的，如果自己生產(chǎn)的話就是用市場售價。

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