甲公司是一家自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年8月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅為26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額為100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元。本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬(wàn)元，成本為240萬(wàn)元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年8月符合抵扣規(guī)定。要求：對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 你好，計(jì)算如下，請(qǐng)參考

甲公司是一家自營(yíng)出口的生產(chǎn) 企業(yè)，為增值稅一般納稅人， 出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批， 取得的增值稅專用發(fā)票注叨價(jià)款160萬(wàn)元、增值稅額20.8萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬(wàn)。當(dāng)月向國(guó)內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物成本為70萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，出口貨物成本140萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。

答： 銷項(xiàng)稅＝100*13%=13進(jìn)項(xiàng)稅20.8出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝140*（13％-9％）＝5.6應(yīng)交增值稅＝13-（20.8%2B4-5.6）＝-6.2計(jì)算出口退稅＝140*9％＝12.6萬(wàn)應(yīng)退增值稅＝6.2免抵稅額12.6-6.2=6.4

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅專用發(fā)票限額是多大

答： 輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅專用發(fā)票限額為每月7500元，即每張發(fā)票的稅額不能超過(guò)7500元。稅務(wù)部門可以根據(jù)納稅人的主體性質(zhì)和既定稅收政策，根據(jù)情況對(duì)限額作出調(diào)整。拓展知識(shí)：增值稅專用發(fā)票是稅務(wù)部門用于管理納稅人稅收繳付的重要手段。發(fā)票中包含的金額是完全受到監(jiān)管的，因此在使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定的相關(guān)規(guī)定，避免超出限額或未正確登記明細(xì)。