田 追問

2022-03-17 22:22

會計上面的虧稅和稅法上面的不一致這樣對吧

何何老師 解答

2022-03-17 22:23

可以的，業(yè)務招待費就是要納稅調整的

田 追問

2022-03-17 22:28

比如利潤為-100，調增30業(yè)務招待費，應納稅所得額為-70。但是會計上面的虧稅為-100，這樣兩個不是有差異。這種差異是永久差異。但是下一年有利潤200，稅法上面的虧稅為-70，會計上面的為-100，當中的30怎么處理呢

何何老師 解答

2022-03-17 22:43

不處理，下一年的計算所得稅時候，和上一年的業(yè)務招待費沒有關系啊

田 追問

2022-03-17 22:44

比如利潤為-100元，捐贈50元，需要調增50，應納稅所得額為-50元，這屬于會計與稅法的暫時性差異。會計上需要做這遞延的分錄。但是是上面的那種情況需要怎么處理呢

何何老師 解答

2022-03-17 22:45

捐贈是永久性差異，不做遞延所得稅的。同理業(yè)務招待費也是永久性差異。

田 追問

2022-03-17 22:47

那企業(yè)所得稅上面的報表顯示的虧損的金額是那個數呢？如果下一年有盈利的話，彌補數是那個

田 追問

2022-03-17 22:48

符合規(guī)定的捐贈，通過規(guī)定部門的捐贈，是可以稅前扣除的，不超過利潤總額的12%

何何老師 解答

2022-03-17 22:51

企業(yè)所得稅申報表虧損的數字，就是下一年彌補的那個數字

何何老師 解答

2022-03-17 22:51

符合規(guī)定的捐贈，通過規(guī)定部門的捐贈，是可以稅前扣除的，不超過利潤總額的12%。
超過12%的就要納稅調增，這塊就是永久性差異

田 追問

2022-03-17 22:54

申報表顯示的虧損數是-100呢？還是調增后30元費用后的，-70呢

何何老師 解答

2022-03-17 22:57

納稅調整后的-70，以后年度的可彌補虧損就是70，

田 追問

2022-03-17 22:58

當利潤總額已經為-100，及時捐贈是合規(guī)的，也是不能扣除的吧，本來就是負數，扣除不是也沒有意義嗎？老師

何何老師 解答

2022-03-17 23:01

當利潤總額已經為-100，-10的捐贈是合規(guī)的，那你的可彌補虧損就是-110。以后盈利了，可以抵扣虧損110，當然是好的呀