???????? 追問(wèn)

2023-05-09 16:46

就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%，并且不超過(guò)收入的千分之五？那已經(jīng)超過(guò)了，比如22年的收入是50萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額是9000元，那已經(jīng)超過(guò)了，應(yīng)該怎么做呢？

meizi老師 解答

2023-05-09 16:48

你好1； 是的；超過(guò)了就調(diào)整的；    比如
業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)是：按發(fā)生額外的60%與收入的千分之五相比較，取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額與此數(shù)的差額屬于調(diào)增，不能在企業(yè)所得稅稅前列支。

如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬(wàn)元，收入的千分之五是5萬(wàn)元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬(wàn)元。另外10-5=5萬(wàn)元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。
  

???????? 追問(wèn)

2023-05-09 16:55

那22年的收入是50萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是9000元，9000*60%=5400元，50萬(wàn)*0.005=2500元，現(xiàn)在最小值是2500元，9000-2500=6500元，那這6500元就需要調(diào)整？是在企業(yè)所得稅年報(bào)哪里調(diào)呢？

meizi老師 解答

2023-05-09 16:57

你好；  那稅前扣除 2500 ； 超過(guò) 部分的 9000-2500 調(diào)增   ；納稅調(diào)整表 里面有招待費(fèi)欄次的  

???????? 追問(wèn)

2023-05-09 17:03

在納稅調(diào)整表里面的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出里面的賬載金額填9000 ，稅收金額填2500，調(diào)增金額填6500？

meizi老師 解答

2023-05-09 17:04

你好 ；     是的； 就是這樣的意思哈   

???????? 追問(wèn)

2023-05-09 17:13

那工資薪金和社保的賬載金額和實(shí)際發(fā)生額就是填科目余額表上的本年累計(jì)數(shù)？

meizi老師 解答

2023-05-09 17:14

你好 ；  是 的；累計(jì)金額來(lái)的   

???????? 追問(wèn)

2023-05-09 17:23

工資薪金和社保的賬載金額和實(shí)際發(fā)生額應(yīng)該是填本年累計(jì)貸方金額吧？借方的不對(duì)，

meizi老師 解答

2023-05-09 17:29

你好 1；  是的；都是累計(jì)的金額的  ；因?yàn)槟闶悄陥?bào)的