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送心意

小云老師

職稱： 中級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師

2022-01-23 12:55

你好，對申報(bào)沒有影響

紅蘋果 追問

2022-01-23 13:00

那對什么:有影響？說說他們之間的關(guān)系？

小云老師 解答

2022-01-23 13:00

如果有暫時(shí)性差異你要在賬上體現(xiàn)，不影響報(bào)稅。

紅蘋果 追問

2022-01-23 13:07

老師可以從原理上講講二者之間的關(guān)系嗎？企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號_所得稅，它和所得稅計(jì)算和申報(bào)是什么關(guān)系？

紅蘋果 追問

2022-01-23 13:13

所得稅準(zhǔn)則要求企業(yè)在附注中披露:所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤關(guān)系，這說明有關(guān)系，請老師指教

小云老師 解答

2022-01-23 13:24

申報(bào)和這個(gè)沒有什么關(guān)系啊，因?yàn)槟愕纳陥?bào)交多少稅是按照稅法的規(guī)定，而會(huì)計(jì)上做賬是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。這種暫時(shí)性的差異就是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

小云老師 解答

2022-01-23 13:24

所得稅費(fèi)用和會(huì)計(jì)利潤之間的關(guān)系就是利潤如果不存在暫時(shí)性差異的情況下，利潤總額乘稅率就等于所得稅費(fèi)用。

紅蘋果 追問

2022-01-23 15:36

如果存在呢？

小云老師 解答

2022-01-23 16:04

存在就是應(yīng)納稅所得額乘以稅率。
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)全處理過程及匯繳填報(bào)
2023-04-04 16:48:45
你好，學(xué)員，這個(gè)看業(yè)務(wù)性質(zhì)的，學(xué)員
2022-02-17 10:38:06
遞延所得稅費(fèi)用在匯算時(shí)不需要單獨(dú)填報(bào)。
2022-05-23 14:54:45
你好，對申報(bào)沒有影響
2022-01-23 12:55:47
當(dāng)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，所得稅費(fèi)用顯示為負(fù)數(shù)時(shí)，在所得稅匯算清繳時(shí)的處理方式是： 1. **理解遞延所得稅資產(chǎn)**：需要了解遞延所得稅資產(chǎn)是由于會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的暫時(shí)性差異形成的。這些差異可能來源于壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊等項(xiàng)目，它們在會(huì)計(jì)上已經(jīng)計(jì)入費(fèi)用，但在稅務(wù)上尚未得到抵扣，因此形成了遞延稅資產(chǎn)。 2. **處理所得稅費(fèi)用**：在填寫所得稅匯算清繳表格時(shí)，應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅資產(chǎn)的金額填入相關(guān)的欄目中。如果當(dāng)期所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)，這通常意味著公司在當(dāng)期沒有足夠的應(yīng)納稅所得額來利用這些遞延稅資產(chǎn)進(jìn)行抵扣。在這種情況下，公司可以先用這些遞延稅資產(chǎn)來彌補(bǔ)累計(jì)虧損，如果有余額，則可以用來抵扣未來的應(yīng)納稅所得額。 3. **填寫匯算清繳表格**：在進(jìn)行固定資產(chǎn)匯算清繳時(shí)，需要填寫A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表，并在表中對應(yīng)填寫固定資產(chǎn)的分類和折舊規(guī)則等信息。對于遞延所得稅資產(chǎn)的處理，需要在納稅調(diào)整明細(xì)表中反映出遞延稅資產(chǎn)的形成和轉(zhuǎn)回情況。 4. **實(shí)際操作**：具體的會(huì)計(jì)分錄可能包括借記遞延所得稅資產(chǎn)并貸記所得稅費(fèi)用，以反映遞延稅資產(chǎn)的增加。當(dāng)遞延稅資產(chǎn)被用于抵扣應(yīng)納稅所得額時(shí)，會(huì)做相反的分錄，即借記所得稅費(fèi)用并貸記遞延所得稅資產(chǎn)。 5. **遵循稅法規(guī)定**：在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循稅法的規(guī)定和匯算清繳的流程，確保所有信息的準(zhǔn)確無誤。 總之，在處理遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)確保其會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定相一致，并在匯算清繳時(shí)正確填報(bào)相關(guān)信息，以便合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠。如有疑問，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會(huì)計(jì)師，以確保匯算清繳的正確性。
2024-03-11 09:51:15
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