紅蘋果 追問

2022-01-21 18:36

無論實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)都要使用這個(gè)會(huì)計(jì)科目嗎？

小川老師 解答

2022-01-21 18:38

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒這個(gè)科目吧？

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:40

不懂呀老師

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:41

匯算清繳時(shí)這兩個(gè)科目有什么用嗎？

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:42

老師，你多講講，

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:43

在什么時(shí)間用，你舉個(gè)實(shí)際工作的例子

小川老師 解答

2022-01-21 18:45

舉個(gè)簡(jiǎn)單例子，一個(gè)企業(yè)賣產(chǎn)品賺了200萬，
但這個(gè)企業(yè)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備100萬，這企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100萬。但稅法不認(rèn)壞賬準(zhǔn)備，因?yàn)闆]有實(shí)際發(fā)生損失，那稅法上的利潤(rùn)就是200，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)差異100萬。這100萬壞賬準(zhǔn)備在現(xiàn)在不可以抵扣，但將來發(fā)生發(fā)生實(shí)際損失的時(shí)候可以稅前扣除，可以讓企業(yè)少交稅100*0.25=25，這25萬就是遞延所得稅資產(chǎn)。

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:48

什么時(shí)間做這個(gè)會(huì)計(jì)分錄呢？

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:48

是計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候，還是?

小川老師 解答

2022-01-21 18:51

建議計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候，也可以等到年末做。

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:55

講講匯算清繳的時(shí)侯這兩個(gè)科目怎么考慮？

小川老師 解答

2022-01-21 18:59

會(huì)計(jì)上允許扣除的但稅法不允許扣除的要調(diào)增，研發(fā)費(fèi)用等科技加計(jì)扣除的要調(diào)減。匯算清繳就是把會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整成稅法利潤(rùn)的過程，匯算清繳的時(shí)候不用考慮這兩個(gè)科目。只是這兩個(gè)科目在確認(rèn)的時(shí)候要考慮稅法和會(huì)計(jì)的差異。

紅蘋果 追問

2022-01-22 01:47

謝謝老師，我學(xué)習(xí)后再來提問！

小川老師 解答

2022-01-22 07:38

不客氣，祝你一切順利。