（應(yīng)納稅所得額+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債）*25%算企業(yè)所得稅嗎

賀漢賓老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-03 22:16

你好同學(xué)，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，希望幫到您

果果追問(wèn)

2022-03-03 22:46

不明白，是什么意思

賀漢賓老師解答

2022-03-03 23:06

你好，詳細(xì)一點(diǎn)可以這么理解哈:
得稅費(fèi)用計(jì)算公式是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)。公式中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費(fèi)用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用（或收益），但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。“所得稅費(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

精選問(wèn)題

老師，金蝶25年存貨期末金額和26年期初金額對(duì)不上，問(wèn)

同學(xué)，你好要么自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)出了問(wèn)題，要么手動(dòng)調(diào)整過(guò) 答
我公司給AB公司(AB公司一體有合作)供貨，一直給A公問(wèn)

不可以直接把以前開(kāi)給 A 公司的發(fā)票改成 B 公司，直接改抬頭屬于虛開(kāi)，風(fēng)險(xiǎn)極大。答
老師，這個(gè)負(fù)數(shù)怎么調(diào)一下啊問(wèn)

這個(gè)負(fù)數(shù)不能直接改數(shù)字，要從根源調(diào)整：先查項(xiàng)目歸類：把不該放在「支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金」的金額（如股東借款、往來(lái)款），調(diào)整到投資 / 籌資活動(dòng)項(xiàng)目，減少經(jīng)營(yíng)流出，讓凈額轉(zhuǎn)正。補(bǔ)全經(jīng)營(yíng)流入：確認(rèn)是否有未入賬的銷售收款，補(bǔ)錄后增加經(jīng)營(yíng)流入。調(diào)整付款節(jié)奏：把部分付款延后到下一期，減少本期經(jīng)營(yíng)流出。答
老師，稅務(wù)系統(tǒng)里現(xiàn)在有沒(méi)有修理修配服務(wù)編碼？問(wèn)

您好，有呀，現(xiàn)在還有這個(gè)，我才開(kāi)的答
老師，建筑行業(yè)小規(guī)模，建筑公司是從另外一個(gè)法人手問(wèn)

你好，不是的，看你們的成交價(jià)格，股權(quán)申報(bào)時(shí)繳納印花稅的答

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親愛(ài)的學(xué)員你好，我是來(lái)自會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？

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