答案解釋?zhuān)浩髽I(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。扣除限額＝600×5‰＝3（萬(wàn)元），4×60％＝2.4（萬(wàn)元），小于3萬(wàn)元，所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2.4萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額＝600－2.4－200－22＝375.6（萬(wàn)元），高新技術(shù)企業(yè)適用稅率是15％，應(yīng)納所得稅＝375.6×15％＝56.34（萬(wàn)元）。老師，我個(gè)人覺(jué)得應(yīng)納稅所得額＝600+（4-2.4）－200－22＝379.6（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該是調(diào)增1.6萬(wàn)

答： 你這個(gè)600萬(wàn)不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，如果說(shuō)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，你的計(jì)算就是沒(méi)問(wèn)題的，你這個(gè)600萬(wàn)是收入。

老師，沒(méi)有收入，但有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在年底企業(yè)所得稅報(bào)表中，是不是得全額交納企業(yè)所得稅呢

答： 你好對(duì)的，需要全額納稅調(diào)整交所得稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

5.A公司2020年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為5萬(wàn)元，年末數(shù)為4萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)8萬(wàn)元，年末數(shù)3萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2020年度應(yīng)納稅所得額為（ B）萬(wàn)元A.294 B.295 C.221.25 D.220.5這道題怎么解答？和利潤(rùn)總額什么關(guān)系？

答： =300-15+5+(25-20)=295。會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整稅會(huì)差異后得出應(yīng)納稅所得額